个税大改与社保移交的有效应对培训课程

【课程背景】
营改增已基本大功完成，酝酿多年的个税大改即将拉开帷幕，个税将由分类税制向分类与综合相结合的税制改革。2019年开始，四项劳动所得综合征税且按月预扣、年度汇算，提高基本费用扣除标准，增加六项专项扣除项目，调整七级累进税率表的结构，经营所得税负下降，增加反避税条款，等等。而且2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先以每月收入额减除费用5000元和社保后的余额为应纳税所得额，依照新的综合所得税率表计算纳税，大部分工薪阶层立马降低适用税率或者享受免税待遇。
但是劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得如何计入综合所得与工资、薪金所得一起汇总纳税？
年终奖单独计税的政策何去何从？
职工薪酬体系如何设计可以合理合法节税？
经营所得能否继续核定征税？

2018年7月20日，中办和国办联合印发了《国税地税征管体制改革方案》，为了发挥税务部门税费统征效率高的优势，自2019年1月1日起将各项社会保险费交由税务部门统一征收，社保严征管时代来临，而且在税务机关大数据监控之下，那些不给员工上社保、不全额上社保、虚假工资申报的企业面临的风险骤增，企业如何合法合规地降低社保风险、保障企业经济效益？当前，个人收入分配体制和税收征管体制的改革在大步推进，政府机关的大数据监控能力越来远强。税务机关正在对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。同时，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。以税务总局和省级税务局为主，集中开展针对企业和自然人的风险分析，运用税务内部信息和第三方涉税信息，区分纳税人的风险等级，有针对性地采取差别化措施，大力防范和查处逃避税行为。多年以来，企业为了老板、高管和员工利益，在个人所得税和社保缴纳方面普遍存在着违法违规和逃避税费的严重问题。但是，个税改革和社保移交以及大数据监管之下，企业的违法违规行为无处遁形。

【内容摘要】
一、个税改革与社保移交的背景
1.个人收入分配体制的改革
2.税收征收管理体制的改革
3.功能强大的税务机关大数据监管

二、2019年个税大改要点
1.明确纳税人概念、严格纳税人标准
2.四项所得综合征税、六项所得单独征税
3.劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费计税收入确认特殊规定
4.综合所得按月或按次预扣税款、年终汇算清缴
5.提高基本费用扣除标准、不再扣除附加减除费用
6.增加六大专项附加扣除项目；
（1）子女教育
（2）继续教育
（3）大病医疗
（4）住房贷款利息
（5）住房租金
（6）赡养老人支出
7.调整税率表结构、减轻低收入群体税负
8.提高税率级距、降低经营所得税负
9.增加反避税条款、对公益慈善事业捐赠给予优惠
10.扣缴义务人向纳税人提供扣缴信息

三、职工薪酬个税问题实操解决方案
1.企业用工方式选择
（1）劳动合同
（2）劳务合同
（3）经济合同
2.职工的范畴与职工薪酬的组成
（1）“职工”包括的三类人员
（2）会计准则对“职工薪酬”范围的界定
3.福利性补贴的财税处理
（1）通讯补贴
（2）交通补贴（含私车公用）
（3）住房补贴
（4）取暖补贴
4.解除劳动合同与竞业限制经济补偿金
5.企业集团和国有企业特殊问题
（1）异地工资和社保（含两处工资）
（2）提前退休和内部退养
（3）向离退休人员发放补贴
6.雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员
7.雇佣残疾人员的财税管理
8.单位为员工购置财产的财税处理
9.“研发费用”里的“职工薪酬”
10.企业改组改制中的个税处理
11.科技成果股权奖励和职务成果转化的个税处理
12.建筑安装业的个人所得税
13.代扣代缴个税手续费的财税处理
14.个人公益性捐赠的税收优惠
15.个税大改后的免税项目
16.个税大改后年终奖和股权激励等个税优惠将何去何从

四、企业社保合规职责履行与员工利益保障
1.“五险一金”的缴费基数
（1）基本社会保险
（2）住房公积金
2.职工薪酬、个税基数、社保缴费基数比对
3.各地社保缴费比例
4.补充保险的缴费基数和缴费比例
（1）补充养老保险
（2）补充医疗保险
5.商业保险的税收优惠及利用
（1）商业健康保险
（2）商业养老保险
6.员工社保利益的保障
7.社会保险费申报缴纳管理

五、个税与社保的联动管理
1.薪酬高低对社保和所得税的影响分析
2.做好个税与社保联动管理的核心手段是“转化”
（如何合法合规地守住企业、老板和个人的“钱包”）
3.税务机关为个人代开发票的财税处理

六、《自然人税收管理办法》要点解读
七、“金三”个人所得税扣缴系统重大升级”

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