企业经营分析方法

【课程背景】
美国哈弗大学会计学教授罗佰特﹒S﹒卡普兰：“利用管理会计信息改善企业经营并制定战略决策，这对中国企业今后的发展至关重要。”《管理会计》是一种深度参与管理决策、制定计划与绩效管理系统、提供财务报告与控制方面的专业知识以及帮助管理者制定并实施战略的职业。处在变革时代，面对激烈的全球竞争，国内企业运用财务会计信息提高量化决策水平和执行控制能力，相比具有丰富的经验并已完成财务人员角色转换的外国同行，中国的财务会计人员任重而道远。
中国企业需要大批具有管理会计知识技能的人才，特别是人工智能、大数据、互联网+等新技术迅猛发展，传统的财务会计人员的大量作业都会被高效、高质和低成本的财务机器人代替，几千万财务人员面临转型作业，管理会计师职业为转型的财务会计人员提供了更具挑战和更高价值的新机会。国外企业大量的管理会计实践证明，对管理会计师而言，最重要的管理会计知识和技能是预算管理、成本管理、内部控制、业绩评估、财务分析和战略管理。本课程《经营分析》是管理会计的重要知识点，经营分析能力也是管理会计师的重要技能和重要职责。

【课程收益】
1）熟悉经营分析的流程、方法和工具；
2)掌握企业的整体财务分析评价体系，建立实用财务分析模板；
3）掌握投资中心、利润中心、成本中心的业绩指标设计、分析评价方法；

【课程大纲】
一：经营分析概论
1经营分析的价值及其重要意义；
2经营分析的目的、目标；
3经营分析依据及情报收集；
4EXCEL与分析模型

二：经营分析流程、方法与工具
1、经营分析的一般流程
1）战略分析：通过行业分析和经验战略分析预测整体业绩和系统风险
2）经营分析：运用管理会计工具与技术，分析绩效来源，做出正确的定价决策和经营决策
3）会计分析:通过会计政策和会计估计分析，评估企业会计信息质量、提高财务分析质量。
4）财务分析：运用财务比率分析和现金流分析，评价企业业绩和风险、支持财务决策
5）前景分析：对企业未来前景做出预测
2、经营分析基本方法
1)水平分析法
2)结构分析法
3)趋势分析法
4)比率分析法
5)因素分析法
6)综合分析法
3、经营分析工具
1)定性分析工具
——SWOT分析模型
案例：战略分析案例解析
2)定量分析工具
——线性回归方程与收入、成本预测技术
案例：1、建立企业收入预测模型，做好收入预算
2、建立总成本模型，做好成本预算
——CVP方程与经营规划技术
案例：1、利用CVP模型、编制利润规划
2、利用CVP模型，编制价格与利润的敏感分析表
——销售百分比分析与利润预测技术
案例：1、利用销售百分比法编制预算利润表
2、利用百分比法编制预算资产负债表
3、利用销售百分比法编制预算现金流量表

三：责任中心业绩评估
1、投资中心的业绩评估
1)投资中心的关键业绩评价指标
2)投资中心的ROE&EVA分析
2、利润中心的业绩评估
1)利润中心的关键业绩评价指标
2)利润中心的业绩差异分析
3)利润中心的业绩对标分析
4)利润中心的定价分析
3、成本中心的业绩评估
1)成本中心的关键绩效指标
2)成本中心的成本绩效分析

讲师简介：
陈老师
【专业资质】
中国注册会计师、中国注册税务师
西南财经大学财务管理硕士
清华、浙大、上财、西财高级研修班培训讲师
四川攀枝花东泰投资公司总经理
青海奥凯煤业集团董事、财务总监
中航工业成都凯天电子股份有限公司（国企）天宇公司常务副总经理
台湾东泰集团（大陆）地区总部集团营运副总裁、财务总监
四川鑫顺矿业股份有限公司等7家企业绩效管理顾问

【从业经历】
1995——1999年中航工业成都凯天电子股份有限公司（国企）天宇公司常务副总经理
2000——2008年台湾东泰集团（大陆）地区总部集团财务总监、营运副总裁兼任四川攀枝花东泰投资公司总经理
2009——2011年青海奥凯煤业集团财务中心财务总监、预委会主任、董事
陈老师曾先后在大型国企、民营企业、外资企业担任总经理、集团运营副总裁、集团财务总监、董事等高层职务15年，跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释绩效问题、预算问题和财税问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。
陈老师不仅有丰富的企业实践经验，更具很高的理论造诣，在企业绩效管理、预算管理、财务管理、成本管理、财务分析和管理会计领域独具建树，形成具有实践应用价值的理论体系，因此，陈代友老师是国内少有的同时从事企业预算管理咨询，又讲授企业绩效管理、预算管理、成本管理、风险管理、财务管理和管理会计的培训讲师。

【授课风格】
陈老师授课的案例全部来自于咨询和工作实践，没有空洞的说教，把高深的理论用朴实风趣的、易于接受的语言和实践案例加以诠释。所有课程都是基于管理实务现状分析基础上结合企业最佳实践案例，提出解决问题之道。风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多，真正达到学以致用的目的。

【主讲课程】
绩效管理系列：
《企业绩效管最佳实践》《绩效管理工具与实践应用》《企业财务绩效指标设计工具与方法》《预算管理新思维》
风险管理系列：
《企业风险管理》《银行业信贷风险识别与报表分析》《内部控制》《企业内部控制新思维》
预算管理系列：
《绩效导向预算管理最佳实践》《全面预算管理》《战略预算管理》
管理会计系列：
《高级管理会计》《面向管理决策的管理会计》《成本管理与产品定价》《战略成本管理》《成本管理方法与最佳实践》《管理会计实践与应用》
财务技能系列：
面向财务人员的课程有《财务人员新思维》《卓越财务经理》《卓越财务总监》《财务分析报告撰写技巧》《财务分析与绩效管理》《财务分析与风险管理》
面向非财务人员的课程有《非财务人员的财务技能》《总经理财务技能》《财务报表阅读与管理改进》《财务会计数据分析与管理决策》《面向管理者的财务战略》《财务报表分析与信贷风险识别》

【服务客户】
预算顾问客户：四川鑫顺矿业股份有限公司、四川西冶新材料有限公司、四川冶金地质勘查局地质调查所、四川省冶金地质勘查局地勘院、青海齐鑫矿业股份有限公司、青海海鑫矿业股份有限公司、东泰集团、重庆开元公司
培训客户：
高等院校培训机构：清华大学、武汉大学、中央财经大学、上海财经大学、浙江大学传媒学院、四川大学培训中心、西南财经大学管理学院、西南财经大学会计学院、济南大学、中国移动商学院、浙江精工商学院、成都置信培训学校。
央企客户：中国移动、中国电信、中国联通、中国农业银行、中国工商银行、邮政银行、农商银行、农信社、中国铁建、兵器工业集团、中国粮油、中国电力、中国电网、大唐电力、华能国际、中国水电、航天八院、中航工业、海信电器、中国神华、中华财产保险等50多家大型央企以及西江投资集团、四川冶金地勘局、蜀通建设集团、重庆建工集团、成飞集成股份、贵阳烟草、鑫顺股份、新华文轩、武汉长源电力、浙江高速、霍州煤业、江西电力等200多家国企客户；
外企客户：东泰集团（台湾）、威世半导体（新加坡）、神钢机械（日本）、新世界（香港）、广东粤电。
大型民企：新希望集团、蒙牛股份、精工股份、中天洋实业公司、青海煤业集团、东创建国汽车集团、金东山集团、蓉生药业、熠辉矿业集团、川开电气、恒源煤电、广州南菱汽车集团、格兰仕集团、三花集团、中南建设集团、电子信息集团、长沙滨崎食品、江山制药有限公司、山东华鲁集团、语言桥集团、聚展建设集团、时代星光股份、菲普迪斯科技公司等500多家企业客户。

企业经营分析方法