企业财务内部控制课程

【课程背景】
财务内控制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

【课程收益】
1、建立合理的职责分工制度；
2、明确严格的审批检查制度；
3、健全的会计制度和企业管理制度；

【课程大纲】
第一节 财务内控简介
一、制定内控流程的目的及原则
二、主要控制方法
1、不相容职务相互分离控制
2、授权批准控制
3、会计系统控制
4、预算控制
5、财产保全控制
6、风险控制
7、内部报告控制

第二节 主要财务内控流程
一、货币资金-不相容职务、付款审批及余额调节
二、实物资产-入、出、保管、报废
三、对外投资-立项、持续评估
四、资本性支出-立项、预算、管理、监督评价
五、采购与付款-预算、选择供应商及制定价格、付款审批
六、筹资-决定筹资方式及规模
七、销售与收款-记录收入、账款回收
八、一般成本费用支出-预算、监督
九、担保-审批授权

第三节、资本性支出内控说明
一、资本性支出主要业务流程
1、立项
2、编制预算
3、选择供应商（包括设备供应商及设计、施工单位等）
4、签订合同
5、组织采购工程物资
6、工程建设
7、工程验收及决算
二、资本性支出内控目标
1、保证资本性支出项目符合公司利益最大化 的目标
2、保证资本性支出及相应应付款项的记录真实、准确、完整
三、资本性支出主要内部控制
1、项目决策控制
2、概预算控制
1）编制概预算
2）概预算的复核应由财务人员完成
3）定稿
3、招、投标控制
4、施工过程控制
1）合同的执行
2）款项的支付
3）费用管理
4）工程进度报告
5）工程财务核算
-申请采购控制
-验收付款控制
-工程结算及转固控制
6）工程实际成本与预算差异报告
5、竣工验收与决算控制
1）初验
2）试运行
3）初步竣工决算
4）工程审计
5）终验
6）竣工决算

第四节成本费用内部控制说明
一、主要业务流程
1、费用预算
2、费用发生
3、费用归集
4、费用分析
5、费用考核
二、内控目标
1、费用支出合理
2、费用的记录真实、准确、完整
三、主要内部控制
1、费用预算审核及批准
2、费用发生控制
3、费用归集控制
4、实际与预算差异分析
5、费用考核

第五节案例分享

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