财务尽职调查课程

【课程背景】
谈婚论嫁的对象要见见父母、看看家庭；千挑万选的高管要进行过往背景调查……这些，都可以称之为尽职调查。财务尽职调查作为尽职调查的三大组成之一，其根本目的有两个，深度了解理解，降低行为风险。
尽职调查是双方对前期沟通的认可与深入，认真与尊重是调查方的应有气度，坦诚与大方是被调查方的待客之道。
本课程老师作为融资人高管应对过投资机构的尽职调查，同时也代表投资机构对融资方组织尽职调查。有多起投资并购尽职调查、投资分析报告编撰的实战案例。是多家上市公司实际控制人的财税顾问，辅导过30余家新三板企业挂牌前财税规范，帮助过200余家企业搭建股权架构。也是极少数同时拥有注册会计师、注册税务师、国际注册内部审计师、律师、资产评估师等资格证书的财税股权投资领域的专业人士。善于从多维度对业务、财务、法律、风险以及投资本身对企业（项目）进行剖析，视觉清新，观点独特。

【课程收益】
领悟财务尽职调查的两大目标及其调查内容
掌握财务尽职调查的核心内容与工作技巧
掌握尽职调查报告（财务部分）的编制要点

【课程对象】各级管理人员、财务人员

【课程大纲】
第一节、财务尽职调查的前期准备工作
一、尽职调查的三种类型
1、业务尽职调查及其目标
2、法律尽职调查及其目标
3、财务尽职调查及其目标
课堂互动：财务尽职调查与会计师审计的异同对比
二、财务尽职调查的调查目标
1、会计核算能力
案例解读：如何从企业内部财务单据看会计核算能力？
2、财务管理水平
3、税收合规能力
4、重大舞弊辨识
5、重大风险辨识
三、财务尽职调查的团队构成
1、确认项目经理并明确尽调目标（含日程规划）
2、团队人数确认：团队人数*日程=现场总耗时
四、财务尽职调查的资料清单
1、最近三年又一期的最末级科目余额表（含辅助核算）
案例解读：分分钟识别某酒业公司的财务数据造假（HBWDXZJY）
2、最近三年又一期的资产负债表、利润表、现金流量表及现流附表（如有）
3、公司现行的会计核算制度规定办法等文件（开放式清单，所有的）
4、公司现行的财务管理制度规定办法等文件（开放式清单，所有的）
5、公司现行的内部财务单据及其使用场景文件（开放式清单，所有的）
6、公司营业收入的分类及其确认依据、确认附件
7、公司营业成本的分类及其匹配依据、匹配附件

第二节、财务尽职调查的现场调研工作
一、一定要做好基础性的财务报表分析解读
1、快速解读资产负债表的基本架构及核心项目
（1）货币资金：货币资金分类，是否受限，占比变动与企业运营，存贷双高与舞弊辨识
（2）应收票据：应收票据的收款占比，行业特点OR供客关系
（3）应收账款：前五大客户、账龄、结构分析，坏账计提与利润粉饰
（4）存货：分类看核算基础、进销存结构变化与企业运营，库龄与舞弊辨识
（5）固定资产：资产与产能适合度、资产成新率、重资产与轻资产、折旧对利润表的影响
2、快速解读利润表的基本架构及核心项目
（1）收取货款时确认收入可以吗？
课堂互动：早开晚开发票对收入确认有影响吗？
（2）一夫一妻制的收入与成本的匹配逻辑
课堂互动：销售成本与生产成本是一样的吗？
（3）金四下再谈谈“过手”增值税的“以票控税”逻辑
（4）其他税种解读（车船/房产/土地/印花/城建/教育费附加/地方教育发展）
（5）彻读五大费用：制造费用、销售费用、研发支出、管理费用、财务费用
3、快速解读现金流量表的基本架构及核心项目
（1）有利润是不是就有现金吗？
（2）经营投资筹资净流量对比：判断企业所处阶段、初评资金压力
（3）经营活动净流量与净利润对比：考虑折旧摊销、财务费用、存货变动、经营性应收（付）变动的影响
（4）如何从现金流量表中看出企业的资金链风险
二、财务尽职调查的现场沟通安排
1、会税合规性为主、财管效能性为辅
课堂互动：为什么现场沟通安排的目的是以会税合规性为主、财管效能性为辅？
2、现场沟通的场次安排
（1）进场时、现场中、离场时的现场沟通一定要做个沟通计划书
案例解读：某并购案的进场沟通计划书解读
（2）现场中的随机性、临时性沟通要事先和被调查方通气，征求他们的意见
3、现场沟通的心态安排
（1）不卑不亢
（2）波澜不惊
（3）紧抓核心
三、财务尽职调查的现场资料收集
1、财务尽职调查资料清单式现场资料收集的总纲
2、通过观察调查清单资料收集的进展来判定风险性与配合度
案例解读：十分钟就能提供的资料，却花了两天多时间，心理没鬼才怪（WDXZJY）
3、临时性增加的资料清单也要尽可能集中沟通收集
4、追问三次都无法收集到的资料，可以放权收集（放弃也是一种尽调收获）

第三节、尽职调查报告（财税部分）的编制
一、财务部门设置与会计核算概况
1、财务部门设置及职责
2、岗位设置及其职责
3、会计核算基本概要
4、会计信息化应用情况
二、重要业务流程及相关财税操作
1、筹资流程及相关财税操作
2、投资业务流程及相关财税操作
3、采购与付款流程及相关财税操作
4、生产业务流程及相关财税操作
5、销售与收款业务流程及相关财税操作
6、日程财税业务级相关操作（借支/报销/薪酬等）
三、三年又一期的主要财务数据分析
1、多维度（产品/客户/区域）对收入/成本从财税角度进行分析
2、四类指标（偿债/盈利/周转/发展）对财税数据进行分析
四、财务判断及重大核算与管理风险揭示
1、从财税角度对公司（项目）进行专业的、概况的判断
2、从会计核算角度揭示现有核算的重大风险点及改进建议意见
3、从财务管理角度揭示现有管理的重大风险点及改进建议意见
五、尽职调查报告（财税部分）的编制案例解读
1、全面囊括所有重要性事项
2、对非重要性事项汇总报告或放弃报告
3、尽职调查报告（财税部分）的写作要求
（1）要站在委托人（阅读者）的期望去书写
（2）要分清内容主次、表达顺次
（3）要尽量规避情感性语言
案例解读：某公司挂牌前的财务尽职调查报告案例解读（JK/JLF……）

第四节、作为被调查方财务人员，如何应对财务尽职调查
一、与老板就尽职调查事项沟通一致
课堂互动：（情景剧）怎么我谈的好好的，一进场尽调就全部拉垮了？
1、要让老板知晓尽职调查与前期沟通的相同与不同之处
2、帮助老板分析判断“假尽职调查真坑蒙拐骗”
3、帮助老板厘清尽职调查的巨大威力
4、和老板沟通在尽职调查中的配合尺度把握
二、积极心态配合尽职调查方的工作
1、坦诚面对真诚配合
2、积极不等于话多

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