内部控制制度流程培训

【课程背景】
企业运营的底层目标包括运营顺畅和风险防范，内部控制体系就是有序运营的基本保障，合体的内部控制体系首先是确保业务运营顺畅、提升沟通效率、降解管理内耗，其次才是运营风险的识别与防范。
然而，现实却不尽人意，尤其是中小型企业受制于方向多变、业务不稳、人才局限等因素。内部控制体系的设计与运行极为堪忧。
本课程立足于企业内部控制，同时积极扩展了对内部控制的现有认知，结合企业运营业务相关的制度流程建设，全面详实地阐述了企业内部控制与制度流程体系建设的交织关联，通过大量实操案例，教学员学会如何把握制度流程的底层逻辑，如何搭建合理有力的制度流程体系。

【课程收益】
提升对企业内部控制两大底层目标（运营顺畅/风险防范）的认知
了解企业内部控制体系的发展历史（国际与中国）
学习华为的流程管理与内部控制体系建设
掌握企业制度流程体系架构内容与设计逻辑
学会编制和职责相关的制度流程表据体系

【课程特色】
师资强悍+互动频频+实例解析+深度剖析

【课程对象】
各级管理人员、财务人员

【课程大纲】
第一节、企业业务运营与企业内部控制
一、企业业务运营的基本概述
1、企业的基本分类
（1）制造型企业
（2）建安型企业
2、企业的三大业务循环
（1）采购与付款业务循环
（2）生产业务循环
（3）销售与收款业务循环
3、企业的七大基本职能
（1）综合管理人力资源、行政管理、后勤管理
（2）财务管理会计核算、财务管理、税收筹划
（3）采购管理供应商管理、采购入库、发票收取、款项支付
（4）仓储管理材料进材料出、成品进成品出
（5）生产管理积木式组合（ABCDE理化形成甲）
（6）销售管理客户管理、销售出库、发票开具、款项收取
（7）技术管理前沿支持、现场支持、售后支持
二、初识企业内部控制
课堂互动：看到“企业内部控制”，你想到哪些词语？
课程导入：扁鹊三兄弟：不治已病治未病（内部控制的重要性和易忽略性）
1、企业
2、内部
3、控制
三、内部控制整体框架COSO报告内部控制整体框架
1、国际上内部控制的发展阶段
（1）内部牵制阶段
（2）内部控制制度阶段
（3）内部控制结构阶段
（4）内部控制整体框架阶段
（5）全面风险管理阶段
2、COSO报告的出现与发展
（1）COSO报告的出现
（2）“IC-IF 框架”
（3）“ERM 框架”
（4）新“ERM框架”
3、COSO内部控制的目标
（1）经营目标
（2）报告目标
（3）合规目标
4、COSO内部控制框架五要素
（1）控制环境（Control environment）
（2）风险评估（risk assessment）
（3）控制活动（control activities）
（4）信息的沟通与交流（information and communication）
（5）监督（monitoring）
5、COSO报告的意义
（1）准确定位内部控制基本目标
（2）提出三类目标、五项构成要素概念
（3）提出内部控制是“过程”
（4）强调“人”的重要性
四、我国内部控制的发展历程
1、1986年财政部颁发《会计基础工作规范》
2、1996年12月，财政部发布了《独立审计准则第9号内部控制和审计风险》
3、2001年6月财政部发布《内部会计控制规范基本规范》
4、2006年，国资委发布《中央企业全面风险管理指引》
5、2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》
6、2010年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》
课堂互动：如何看待我国企业内部控制的发展史？
课堂互动：管理的本质是永恒的，管理的方法和工具是变迁的

第二节、《企业内部控制基本规范》的解读剖析
一、企业内部控制基本规范的概述
1、企业内部控制的定义
2、基本规范的实施范围
3、基本规范的实施目标
4、基本规范的实施原则
二、基本规范实施的内部环境
案例解读：由“一次艰难的付款历程”谈管理认知（HW）
1、三会一层职责分工与制衡机制
2、权责明晰的组织架构
3、管理手册
4、独立的内部审计机构
5、持续发展的人力资源
6、积极向上的文化建设
三、基本规范实施的风险评估
课堂互动：风险的特性有哪些？
1、如何设置企业控制目标？
2、识别内部风险与外部风险
3、定性与定量结合，对风险进行分析排序
4、风险规避、风险降低、风险分担和风险承受
案例解读：内部控制失效的26个案例节选
四、企业内部控制的八大措施（控制活动）
1、不相容职务分离
2、授权批准
3、会计系统（记录报告）
4、财产保护（资产保全）
5、预算控制
6、运营分析控制
7、绩效考评控制
8、内部审计控制
案例解读：每一个风险事件的背后到底是什么？
五、基本规范实施的信息与沟通
1、建立信息与沟通机制
2、建立反舞弊机制
3、建立举报投诉机制和举办人保护制度
六、基本规范实施的内部监督
1、内部控制的日常监督和专项监督
2、内部控制的设计缺陷和运行缺陷
课堂互动：企业如何确定内部控制缺陷的认定标准？

第三节、企业内部控制的三项指引
一、企业内部控制18项应用指引解读
企业内部控制应用指引第 1 号组织架构
企业内部控制应用指引第 2 号发展战略
企业内部控制应用指引第 3 号人力资源
企业内部控制应用指引第 4 号社会责任
企业内部控制应用指引第 5 号企业文化
企业内部控制应用指引第 6 号资金活动
企业内部控制应用指引第 7 号采购业务
企业内部控制应用指引第 8 号资产管理
企业内部控制应用指引第 9 号销售业务
企业内部控制应用指引第 10 号研究与开发
企业内部控制应用指引第 11 号工程项目
企业内部控制应用指引第 12 号担保业务
企业内部控制应用指引第 13 号业务外包
企业内部控制应用指引第 14 号财务报告
企业内部控制应用指引第 15 号全面预算
企业内部控制应用指引第 16 号合同管理
企业内部控制应用指引第 17 号内部信息传递
企业内部控制应用指引第 18 号信息系统
二、企业内部控制评价指引
课堂互动：企业应采用何种组织形式开展内部控制评价工作？
案例解读：如何书写一份优秀的企业内部控制评价报告？
三、企业内部控制审计指引
案例解读：令人尴尬的上市公司内部控制审计
案例解读：奶业巨头如何应对危机，完善内部控制体系的。（YL奶业）
四、企业内部控制实施的相关事项
1、如何把握企业内部控制规范体系的强制性与指导性的关系？
2、如何协调好内部控制与风险管理的关系？
3、如何权衡内部控制的实施成本与预期效益？
4、如何权衡内部控制的实施成本与预期效益？
5、如何协调好内部控制与其他管理体系的关系？
6、企业如何确定内部控制缺陷的认定标准？
7、企业应如何正确把握内部控制的组织实施工作？
8、不同的企业应如何把握好内部控制实施工作的进度和重点？
9、集团性企业应如何确定内部控制评价的范围？
10、与大、中型企业相比，小型企业在实施内部控制时应有哪些特殊的考虑？

第四节、向华为学习企业内部控制体系建设
案例解读：华为内部控制体系的核心是融入流程管控
一、向华为学习企业内部控制体系建设
1、华为CFO对华为内控的总结
2、流程管理核心：流程要反映业务的本质
3、顾客满意度是建立业务流程各环节考核指标体系的核心
4、提高流程管理的程序化、自动化和信息集成化水平
二、流程管理的内容
1、流程分类
（1）运营流程（包括战略管理、集成产品开发、客户关系管理、集成供应链）
（2）管理支持流程（各职能部门的流程）
2、流程层次
3、流程架构
4、流程管理体系四个阶段
三、流程覆盖全业务
1、执行类：客户价值创造流程，端到端的定义为完成对客户的价值交付所需的业务活动（what to do），并向其他流程提出需求
2、使能类：响应执行类流程的需要，用以支撑执行类流程的价值实现
3、支撑类流程：公司基础性的一些流程，为使整个公司能够持续高效、低风险运作而存在
四、华为业务流程的细化与分类
1、level 1 流程分类和level 2流程组
2、level 3流程和level 4子流程
3、level 5活动和level 6任务
五、华为的COSO内控框架应用情况
1、控制环境：华为致力于倡导及维护公司诚信文化，高度重视职业道德，严格遵守企业公民道德相关的法律法规。
2、风险评估：华为设立了专门的内控与风险管理部门，定期开展针对全球所有业务流程的风险评估，对公司面临的重要风险进行识别、管理与监控。
3、控制活动：华为建立了全球流程与业务变革管理体系，发布了全球统一的业务流程架构，并基于业务流程架构任命了全球流程责任人负责流程和内控的建设。
4、信息与沟通：公司设立多维度的信息与沟通渠道，及时获取来自客户、供应商等的外部信息，并建立公司内部信息的正式传递渠道。
5、监督：公司设立了内部投诉渠道、调查机制、防腐机制与问责制度。

第五节、基于内部控制的中小企业制度流程管理建设
一、中小企业制度流程体系的管理现状
1、不知道咋分？制度流程怎么分
2、不知道写啥？内容体系不明确
3、不知道咋写？逻辑思路不闭合
4、不知道咋样？自写自画执行难
案例解读：某上市公司的借支规定（公开资料收集）
二、中小企业制度流程体系的管理对象
1、人力流
2、实物流
3、资金流
三、中小企业制度流程体系的设计思路
1、实物流为主、业务流围绕实物流
案例解读：由“固定资产的实物流”谈“固定资产财务管理”的制度架构
2、去感情化
3、编核批执四位一体
四、中小企业制度流程体系的设计原则
1、合法合规
2、全面涵盖
3、重点关注
4、跳位思考
5、规整量化
6、简单易行
7、特批救济
课堂互动：如何理解财务管控制度设计的“特批救济”原则
五、中小企业制度流程体系的设计流程
1、制度梳理
2、制度框架
3、制度细则
4、模拟测试
5、发布运行
六、中小企业制度流程体系的体系内容
1、按形式分类制度/流程/表据
2、按层级分类公司级/业务级/部门级
案例解读：费用报销活动的制度流程设计案例解读
案例解读：固定资产管理的制度流程设计案例解读

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