税收规划培训课程大纲

【课程背景】
国家税务总 局、财政部每年都下发1000多个税收相关的文件，同时会计准则今年又修改了七个准则，所有这些变化针对了一个企业管理者来说是没有时间来消化吸收每一个文件的内容的，这对于企业的正常经营无疑会产生额外的负担及相应的风险。特别是在2014年6月30日中共中央政治局审议通过了《深化财税体制改革总体方案》。这次改革更加明确了政府预算制度、税收制度和事权与支出责任相适应的财政体制，此次税制改革将主要围绕“六税一法”进行，分别是增值税、资源税、消费税、环境保护税、房产税和个税，一法是税收征管法。“在税制改革上总体方案将更加细化三中全会的内容，最终目标是要构建一个科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。”这意味着更大的变化即将展开。
对于企业的老板或总经理来说，不可能对国家税务总局每一个文件都研究学习，一不懂、二不知，但是怎样站在政策的前沿去理解和把握中国经济的走向，怎样能够通过报表的形式动态掌握企业的涉税情况及涉税风险情况？怎样知道企业是否进行了合理避税？并取得怎样的业绩，同时了解企业的涉税风险大小，这些是每个企业家都必须掌握的信息。
本课程就是通过运用管理学的理论，用报表的语言，来规范企业的税收管理，规避企业的税务风险，进而开展合理税收规划，达到风险可控，节税有制的目标。同时介绍 大量案例，从企业设立到企业融资、采购材料、运营、销售产品等环节进行分析，通过案例让企业老板了解其中的涉税风险节点及税收筹划的关键节点。从而更好地控制企业涉税风险及合理规避税收负担。

【课程收益】
1.把握税制改革动向，提前进行产业整合及规划。
2.总经理实现用报表来监控企业涉税风险。
3.总经理可以建立合理避税的激励机制并激励企业财税人员做好本职工作，实现赏罚分明的激励效果。
4.关注并了解企业的经营全过程中的涉税风险节点及筹划节点，注意每个决策之前对涉税风险的分析。

【引言】：
案例1.【某金融街控股公司简单错误造成巨额损失，财务总监被辞的背后原因分析】
（1）拥有税务经理把关为什么会犯这么低级的错误？（2）税务总局与财政部每年都 下发1000个文件怎么处理？财务总监或总经理分身乏术又怎么监控？（3）公司总经理怎么监控企业纳税情况及是否存在涉税风险？
案例2.【巨额违约金支付的风险到底由谁来承担？】
（1）合同法下的违约金双倍返还的背后到底隐藏着什么样的交易？
（2）这种做法是税收规划吗？避税合理吗？
（3）这种风险到底是总经理承担，还是财务总监来承担？还是另有其人？深度解析刑罚修正案七。
（4）企业购入奇花异草、奇石、古懂特别是假古懂的涉税风险点在哪里？怎样管控？
案例3.【财务总监首要的服务对象就是老板，然而给老板个人所得税筹划失误了怎么办？】
对于这种风险应如何规避？
发生了这样的问题怎样处理？
案例4：认缴资本制度的税收政策调整？
新的社会组织登记制度改革给企业税收筹划留下了怎样的空间？

第一讲，企业税务风险与风险管控
一、企业税务风险的内容及形式
1企业涉税风险的内涵
2企业涉税风险的具体表现形式
二、企业涉税风险产生的原因探析
1企业涉税风险的内在根源
1.1企业税务管理缺乏相应的岗位及职能定位
案例4：【老板决策带来的风险】
案例5：【合同签订过程中的税务风险】
案例6：【招待局长的费用的税务风险】
案例7：【新政策不懂造成的税务风险】
案例8：【发票管理实质重于形式与以票控税之争】
结论：
1.2企业涉税风险预警和内部控制机制不健全
（1）缺乏对涉税风险的认知
风险到底有什么的危害程度，刑罚、罚金？
案例9：【东星航空公司偷税案】
（2）税收遵从成本的管理缺位
（3）尚未建立起涉税风险预警体系
（4）缺乏定期检查和评估制度
2企业涉税风险的外部诱因
2.1税收制度设计存在不合理和不完善之处，诱发税务风险的产生
2.2税收征管方式上的不适宜做法使税务风险的出现成为可能
2.3税务机关税务稽查的局限性增加了税务风险出现的概率
（1）稽查指令性计划与指导性计划
（2）稽查检查面低
（3）选案过程抓大放小
2.4税制改革带来的遵从风险分析
（1）营改增的最新变化（机遇）
（2）挑战（哪些可为，哪些不可为）
（3）“六税一法”的介绍及机遇、风险评估
三、企业税务风险的相关测定
1税收检查率与企业罚款率的关系
1.1滞纳税款时间对偷税罚款倍数的影响
1.2检查概率对偷税罚款倍数 影响
2税收检查率与企业套利空间的分析
3企业内部税务风险控制指标体系建立 （三种指标体系的适用范围及运用）
四、企业税务风险 的规避与控制
1企业税务风险的规避
1.1转移涉税风险的管理模式
1.2自我管理的涉税风险管理模式
1.3自我管理与外包相结合的管理模式 
2企业税务风险的控制
2.1以税务风险预警的标准结合总经理的风险偏好确定预警标准
2.2最大风险承担能力监测
案例10：【一个会计人员的两套账掌控的涉税风险分析】 
结论：涉税风险要用制度进行控制1.建立控制体系2.建立激励机制

第二讲  企业税收规划与制度创新
一、企业税收规划的内涵： 
案例11:【月饼税的规避方案介绍】
1.很简单，但跟我财务人员有关系吗？2.既然没有关系，一旦失败发生危险又何苦？
二、企业税收规划的方式
1．自我管理
案例12:【为老板儿子留学进行的税收规划】
2．聘请税务顾问
三、企业税收规划的制度缺陷
 1缺乏激励机制
 2缺乏考核基础
案例13:【某国有银行财务总监拒绝退回多缴税款】
四、企业税收规划的制度创新
1．设立机构、明确职能、定岗定员
2．建立全面预算的考核机制
3．与外部专家结合进行合理避税
4.建立信息搜集与使用监控体系
5．加强激励机制建设。
案例14：某集团的考核制度。第94页

第三讲   企业税务风险管控与税收规划案例分析
一、公司设立过程中的涉税风险管控与税收规划
1.企业外部组织形式的涉税风险
有限责任公司、合伙企业、个人独资企业的选择。
 2.企业内部组织形式的涉税风险
分公司、子公司、职能部门的选择
【案例15】：分公司与子公司的选择
3．投资领域、选址等带来的涉税风险
高新技术、软件、节能环保等领域，西部开发、高新区 、境外架构的搭建等。
二、企业投融资过程中的涉税风险管控与税收规划
1．出资方式的选择
2．借款利息涉税政策（债权、权益比例、同期利息证明获得、土增与所得税扣除不同、抽逃资金、统借统还、资金池等实务操作）
【案例】16：同期同类利息证明的获取
三、在采购过程中的涉税风险管控与税收规划
1.合同约定获取采购发票
2.采购合同的税收陷阱
3.采购合同的价款
4.运费合同的签订技巧
5.固定资产采购合同的签订技巧、
………. 
四、在经营过程中的涉税风险控制与合理避税
1.工资薪金的税收规划
2.销售费用
广告业务宣传费扣除技巧
招待费用的税前扣除技巧
3.管理费用
工资薪金、五险一金、服饰费用、工会会费、劳动保护费用、维简费用、交通通信 、旅游费用等
4.财务费用
现金折扣、手续费、咨询费用等
5.资产的税务处理
损失扣除、股权、固定资产、无形资产等
6、租赁资产与融资租赁行为涉税分析
五、在销售过程中的涉税风险管控与税收规划
1.销售合同的签订—案例讨论
2.收入转化法
3. 捆绑销售
4.销售返点合同的签订技巧
5.佣金的税收规划技巧
6.赠送行为如何纳税
7.促销赠礼品纳税问题[买一赠一]案例分析
六、个人所得税的涉税风险管控与税收规划
1.一次性奖金金的政策应用
2.购买资产的二次交易
3.车改政策的配套应用
4.制装费用的灵活巧用
5.咨询费用的联动
6.股改及限售股权的解禁及海外架构的搭建

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