深圳纳税筹划培训
课程大纲
第一讲、最新增值税转型政策解读与税收筹划实务
一、增值税转型最新政策解析及对企业的影响
1、增值税改革的背景
2、增值税转型对企业税负的影响
3、增值税转型对投资、结构调整的影响
4、一般纳税人，小规模纳税人企业的机会
二、新旧增值税实施条例、细则比较分析
1、条例修订的重点：增加条款、重点修改条款、删除条款
2、细则修订的重点：增加条款、重点修改条款、删除条款
三、增值税转型纳税处理和注意事项
1、收入确认与增值税纳税时间的处理技巧
2、开具增值税专用发票的最新规定
3、增值税纳税期限的最新政策
4、进项税额抵扣范围及其注意事项
四、增值税转型政策及筹划
1、购进的政策及筹划
2、销售的政策及筹划
3、出口退税的政策及筹划
4、发票的政策及筹划
五、转型后适用于企业税收优惠政策及避税筹划
1、适用于企业税收优惠政策
2、增值税纳税人身份的策略
3、混合销售税务策略
4、委托代销模式的筹划策略
5、税收成本调整策略
第二讲、新企业所得税法实施条例解析与所得税税收筹划
一、新企业所得税法实施条例解析
1.总则
居民和非居民：所得税法首次提出居民和非居民概念，如何把握？
实际管理机构在中国境内的外国企业也是居民企业，什么叫实际管理机构？
新所得税法下所得定义是什么？
新所得税法下税率是多少？
2.应纳税所得额
收入：货币形式和非货币形式
收入定义：销售货物、提供劳务、转让财产、、投资收益、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠等
不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金
扣除额：捐赠、工资薪金、福利费、借款费用、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告、租赁费、佣金等，原税法相比的有重大变化
资产：固定资产折旧、生物资产、无形资产摊销、固定资产改扩建和修理、长期待摊费用、投资资产、存货等
3.应纳税额
计算公式：新旧公式区别
境外所得抵免：分国不分项抵免
居民企业直接或间接控制的外国企业：直接和间接抵免
权益性投资收益分回抵免：成本法、权益法差异和旧税法区别
4.新的税收优惠
免税收入：符合条件的投资收益
免征和减征项目：技术转让
重点扶持的公共基础设施项目3免3减半
环境保护、节能节水项目的所得3免3减半
小型微利企业减税
重点扶持的高新技术企业税率
研究开发费加计扣除
创业投资企业投资抵免
加速折旧、综合利用资源减征
环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额抵免
二、所得税汇算清缴技巧处理
1.源泉扣缴
扣缴义务人
追缴未扣缴税款
2.特别纳税调整
关联方定义及范围
独立企业往来原则调整方法
预约定价和转让定价申报
反资本弱化
加收利息和追溯调整
3.征收管理
纳税申报地点
汇总、合并纳税
申报期限和汇算清缴时间的变化
4.其它
税收优惠的过渡期
税法与税收协定的关系
三、所得税税收筹划
1、税收筹划双刃剑
2、如何进行税收筹划
充分考虑货币的时间价值
企业组建过程中的税收筹划
企业对外筹资过程中的税收筹划
企业投资决策过程中的税收筹划
企业生产经营过程中的税收筹划
企业在利润分配中的税收筹划
企业清产核资税收巧作筹划
3、税收筹划的常见方法
转让定价法
企业存货计价避税
固定资产折旧
资产摊销法
筹资租赁法
挂靠避税
利用企业不同的筹资方式进行避税
利用税收制度上的不健全进行避税
企业重组避税
用料选择法
计提坏账准备的选择法
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