最新税收政策解读培训课程大纲

【课程收益】
1.准确及时地理解最新税法；
2.正确理解并运用重组的流转税、所得税规定；
3.关注营改征过程中新政策对企业重组业务的影响；
4.强调企业重组过程中税收政策的安排与运用；
5.在执行税收政策时要注意个人持股与企业持股转换过程中的税收风险；
6.企业IPO过程中资产整合过程中的涉税业务处理；
7.注意境外架构搭建过程中的三个门槛及避税过程的涉税风险点控制；
8.重组过程中计税基础、优惠承继、亏损结转等政策执行。
9.股权架构搭建及退出机制、时机选择及机关相关交易环节的税负。

【授课特点】
主要以案例为突破点，分析、解读并运用最新政策，力争将相关政策出台背景与财务人员分享。从立法角度、执法风险、及理论分析的角度来分析政策，帮助财务人员正确理解和运用政策。对政策有独特的见解。实现“课堂上”师生互动，“课下”学员之间互动，共同解决工作中的实际问题这样一个目标。

【课程大纲】
模块一、“营改增”企业内部战略调整、外部架构搭建及重组一般规定（0.5天）
一、“营改增”政策解读及法理分析
1.一般性规定及原理
2.政策漏洞、立法趋势及准确利用
3．企业涉税风险及规避措施
二、“营改增”结构性减税的政策要点
1.“营改增”结构性减税实然结果
2.“营改增结构性减税的政策环境
三、“营改增”背景下的公司战略调整与税负分析
1.互联网+的业务模式调整
案例1：互联网+房地产
案例2：互联网+物流公司
案例3：互联网+企业商业模式
案例4：互联网+财务共享服务中心
2.万众创新战略布局及用足“营改增”政策方案分享
案例1：商业银行对“营改增”政策应用
案例2：基金（私募、公募）公司对“营改增”政策应用
案例3：房地产开发企业对“营改增”政策的运用
案例4：商业模式创新与“营改增”政策应用
3.上市公司的战略调整路径及税收政策运用
4.非上市公司的战略调整布局及税收政策运用
【案例分析】战略调整过程中各种交易模式的建立及税收政策适用分析，税负比较研究
5.企业资产管理，租售比对企业资产管理在营改增背景下的影响。
6.ppp模式相关资产管理的税收筹划案例分享受
四、【案例分析】“营改增”战略布局中的兼并重组实务及税负比较
1.分立案例操作方案及税负分析
2.资产或股权投资方案及税负分析
3.资产转让方案及税负分析
4.针对不同企业“营改增”背景下的结构性调整战略选择
5.架构搭建及退出机制安排
引深五种架构及税负分析，国发【2014】62号和国发【2015】25号的理解与运用
五：企业重组的税务处理原则（一般、特殊）
1.资产处置
2.税收待遇的结转（亏损及税收优惠的承继和案例分析）
3.资产计税基础的确定
4.特殊性税务处理的五个条件是什么？
5.重组日与评估基准日、尽职调查过程中的税收风险规避、或有负债的解决、过渡期损益的处理、债务分担条款的处理、商誉的处理、包税条款、对睹条款、税收优惠的承继、亏损的结转等等
六、重组的动因分析
1.纵向产业链布局，节约交易成本
2．横向产业占有率的布局，垄断及定价
3.行业分工及税收优惠应用
4.架构搭建、退出机制及路径安排等

模块二【案例分析】某国有企业进行重组过程中的涉税风险分析（0.5天）
一、资产划转业务之——股东与企业之间划转资产与案例
1.股东与企业之间划转资产产生的背景及原因
2.财政部和证监会在会计上对于这种行为的属性如何确定
3.税收上对于股东与企业之间划转资产政策如何规定
4. 股东与企业之间划转资产税收政策深度解析与实践应用
5.股东划出方如何进税务属性界定及税务处理
二、对资产净值的理解与平价转让的理解
1.先分后转的困境
2.特殊性税务处理的比例变化75%至50%
3.平价转让的税收义务分析
三、109号文及配套文件对资产划转业务的影响及案例借鉴
1.企业资产无偿划转业务迎来了税收上的春天
2.两个央企无偿划转被征收企业所得税的冤案启示
3.如何能够满足资产划转业务的特殊性税务处理
4.资产划转业务的特殊性税务处理对于交易架构安排和会计处理有何要求
5.不满足特定条件的划转业务如何补征企业所得税
7.某国有公司案例分享
四、资产划转业务之——政府与企业之间划转资产政策与案例
1.政府与企业之间划转资产如何适用税收政策
2.政府与企业之间划转资产的税收政策如何理解和实践操作
3.政府与企业划转资产形成的不征税收入如何与一般性的规则相协调
5.某国企接受政府划转资产案例分享

模块三非货币资产投资的业务的变化及影响（0.5天）
一、116号文对非货币性资产投资业务的影响及案例借鉴
1.投资业务在企业所得税上如何界定属性
2.投资所得如何确认和计算
3.分五年征税计税基础如何管理
4.核定征收和亏损企业此类业务如何处理
5.个人股东的非货币性资产投资业务如何处理
6.某上市公司案例分享
二、以非货币性资产对外投资的其他税种税收政策及税务规划
1.《公司法》中对于非货币性资产出资的规定以及相关规范性文件介绍
2.以房地产对外投资的税收政策和案例分析及规划
3.以知识产权对外投资的税收政策和案例及规划
4.以机器设备对外投资的税收政策和案例及规划
5.个人以资产和股权等对外出资的税收政策困境及未来政策走向和案例

模块四、最新政策对重组业务的影响及案例借鉴（0.5天）
一、109号文及配套文件对股权收购业务的影响及案例借鉴
1.为何从75%降到50%
2.50%的比例具体如何计算
3.一对多和多对一的收购如何处理，某民营企业重组案例分享
4.股权收购涉及到个人股东如何处理
5.某上市公司案例分享
二、法律形式的改变
案例分析：解决法律形式变更过程中到底有几种可供选择？只改变股东名称或企业名称是否要进行涉税处理？是否要缴纳土增税、增值税等一系列税收？
三、债务重组
债务重组特殊性税务处理有两种方式是什么？当年应纳税所得额是否包括企业债务重组收益？债转股的极端案例分析？跨境债务重组的障碍？
四、股权收购
一般性税务处理和特殊性税务处理的条件有什么不同？
案例分析不同税务处理计价基础。相关的涉税问题处理分析，营业税、增值税、土地增值税、企业所得税、契税、印花税等。
税收优惠和亏损结转问题的规定？
IPO过程中涉及相关税种及业务处理案例分析
五、资产收购
一般性税务处理和特殊性税务处理的条件有什么 不同？
案例分析 不同税务处理计价基础。相关的涉税问题处理分析，营业税、增值税、土地增值税、企业所得税、契税、印花税等处理。
税收优惠和亏损结转问题的规定？
六、企业合并
一般性税务处理和特殊性税务处理的条件有什么不同？
案例分析不同税务处理计价基础。相关的涉税问题分析，营业税、增值税、土地增值税、企业所得税、契税、印花税等处理。
税收优惠和亏损结转问题的规定？
七、分立 
一般性税务处理和特殊性税务处理的条件有什么不同？
案例分析不同税务处理计价基础。相关的涉税问题分析，营业税、增值税、土地增值税、企业所得税、契税、印花税等处理。
税收优惠和亏损结转问题的规定？
八、跨境企业重组的特殊税务处理
海外股权转让销售境内房地产的案例分析与涉税风险规避
跨境重组的三道门槛及越过门槛的方式【三个案例的分析】
解决外汇出境问题、境外上市 公司设置问题、投资人身份问题、资产安全问题、股权转让避税的关键节点分析等
九、其他问题
1.国务院的国发【2014】4号文在税收领域会对企业产生哪些影响，未来还会有哪些重组税收政策出台
2.本次政策如何打破企业所得税的传统政策管理思路和理念
3.企业如何在新规则下适应日益严格的税务机关后续风险管理
十、公司收缩（资产剥离、企业注销） 
1．资产剥离模式的抉择（某公司三种资产剥离方案税收点评） 
2．关、停、并、转税政解析 
3．分立：税负剖析和税收筹划 （某地产公司分立酒店案例）
4．清算：以案解析二种清算方案利弊 
（二）研修方式
采取讲授、案例研讨、催化与经验交流相结合。

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