民营企业老板如何成功破解财税疑难
课程背景
老板的财富不是天上掉下来的！是他们带领家人、亲戚、朋友一步一个脚印脚踏实地干出来的。创业的过程，充满了冒险、刺激和欣慰，更充满了汗水、辛酸和艰难。不管如何，企业还是发展起来了，老板们还是成功了！有的老板还成为当地的知名企业家，甚至当选为政协委员、人大代表 然而，伴随着企业财富的增加，老板的财税风险也在急剧的加大：匮乏的财税知识导致看不懂企业的会计报表和纳税申报表，更不用说利用会计信息掌控企业的财税风险了；滞后的财务管理理念导致企业长期两套张并行，不仅财务信息混乱，还招致巨额的税收风险；落后的财务管理手段导致企业的财务工作滞后于业务的开展，不仅会计单据不规范，而且财务工作异常被动。“粗放式”的财务管理和“危机式”税收风险控制手段，使得老板只知道企业大体赚钱，但不知道到底赚了多少钱；老板只知道企业税收没有交足，但不知道到底欠多少税，有多少的滞纳金和罚款，更不知道自己背负多大的法律责任！民营企业的高财税风险往往导致企业一夜之间破产倒闭，辛辛苦苦创下的基业，顷刻化为乌有，痛心啊！ 本课程将通过理论讲解与实例剖析，更直观、更生动、更容易接受地让学员详细了解企业财税风险的表现，查找企业财税管理中的漏洞，成功破解企业的财税疑难问题，确保企业长期健康发展。
课程大纲
第一部分 老板事业成功的两大要素
能吃苦受罪
做了自己最熟悉的事情
业务出身的老板缺乏会计基础知识和税收知识
不知道会计科目是什么意思
分不清借和贷的含义
看不懂会计报表
不知道财务比率代表的经济意义
不知道税款是怎么计算出来的
不清楚自己身上的税务法律责任
企业是老板的企业，老板每天被动地做了好多财税决策
费用的审批报销
对外投资的决策
重大固定资产投资决策
企业的战略决策调整
客户信用决策
外行做了内行的事，导致企业财税风险急剧加大
老板的好多财务决策是凭感觉作出的
等税务局找上门来才知道企业漏税了
等法院的破产通知送上门了才知道企业已经破产了
第二部分 财会基础知识
资产
流动资产
非流动资产
资产是企业的经济资源
负债
流动负债
非流动负债
负债能为企业提供资金的支持，但也加大了企业的财务风险
所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
收入
主营业务收入
其他业务收入
收入是利润的源泉
成本和费用
成本
管理费用
销售费用
财务费用
税收是企业的一项重要成本
利润
利润=收入-利润，利润是企业经营和管理成果的综合反映
企业有利润不一定就能生存，现金流才是企业生存的基础
缴税会抽血企业的现金流
第三部分 企业利润的黑洞——财务管理失控
出纳、财务人员携款潜逃——实例
仓库保管坚守自盗——实例
业务员偷吃回扣——实例
员工、会计多报费用——实例 打车费发票、吃饭发票、差旅费等
生产车间浪费——实例 余料不回收利用、成本无定额控制等
司机出车绕道办私事——实例
人浮于事、出勤不出力——实例
亲戚朋友员工借款不还——实例
执法部门的罚款——实例
第四部分 企业的不定时炸弹——税收风险
两套账让企业的老板坐在火山口上
90%的企业都是两套账
两套账是国家税法与企业老板意愿矛盾不可调和下的产物
会计和税法都不允许企业设置两套账
两套账让企业的老板坐在火山口上
会计单据不规范使得企业的税务账仍然漏洞百出
外账是专门对付税务机关的
会计单据不规范使得外账经不住税务机关的检查
会计数据失真经不住税务机关的纳税评估
会计单据不规范的表现：白条入帐、套写发票、单据等
账实不符是企业老板和财务人员的心腹之患，也是税务机关查处企业的杀手锏
90%的企业帐实不符
存货没有三级明细帐
帐面数大于实际数,虚抵进项税,虚增销售成本
帐面数小于实际数,会计数据反映部分经济业务
企业没有按规定确认收入和成本是造成账实不符的主要原因
账实核对、盘点库存是查处两套账的杀手锏
会计报表数据成为引导税务稽查人员的风向标
税务稽查的逆查法
会计报表税收风险五步诊断法
望：观察企业规模、企业文化、员工素质、业务流程、车间管理等
闻：倾听企业领导、财务、生产、销售、保管等人员汇报
问：询问企业生产流程和工艺、账务设置情况、财税处理方法等
切：把脉企业财税风险问题的症结所在，探求企业产生财税风险的根源
推：推算、预测企业财税风险的大小，定性描述企业的财务、税收风险
会计报表税收风险表现
货币资金余额过大或过小
存货帐实不符
固定资产折旧余额与企业成立时间不吻合
应付工资年末余额过大，虚提职工工资
虚计应付帐款，虚抵进项税
法规对偷漏税处罚规定
征管法的规定
刑法的规定
老板的法律责任
企业财务的责任
巨额补税和罚款导致企业的现金流断裂
第五部分 企业财税风险的破解
外脑
优势
劣势
内脑
优势
劣势
最佳模式为外脑与内脑有机结合
发挥外部专家团队信息优势、专业优势、高度优势、广度优势
发挥内部管理人员的熟悉企业优势、时间优势、人脉优势
如何聘请财税顾问公司
评估确定顾问需求
选定专业的财税顾问公司
如何配合顾问公司的工作
第六部分 先进理财理念的建立
税收风险事前消化
在经济事项发生之前就想到税收风险
在纳税义务产生之前就规避税收风险
税收筹划是企业的合法行为,高智商的活动
避税空间帐外寻找
产生纳税义务之后再避税就是偷税
关联交易避税
跨国避税
资本弱化避税
帐外的避税空间——天高任鸟飞
会计核算帐务规范
会计信息真实
原始单据规范
核算方法合规
会计数据严密
财税管理一账统领
坚决不做两套帐
通过税收筹划、财务预算、税收预算控制企业税负
高手做账，只做一套
第七部分 主要税种的税收筹划
企业增值税
筹划
案例
消费税
筹划
案例
营业税
筹划
案例
企业所得说
筹划
案例
个人所得税
筹划
案例
土地使用说
筹划
案例
印花税
筹划
案例
房产税
筹划
案例
土地增值税
筹划
案例
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