税收新政公开课

课程背景
2025年，税收征管领域迎来了更为深刻的变革，企业面临的税收征管环境也更为复杂。首先，随着金税四期主系统全面深化应用以及大数据智能化税收征管体系全面升级，全国各地不断爆出税收大案要案，税企争议案件不断发生。另外，税收新政的密集出台又进一步提升了企业的遵从难度和争议发生的风险。
2024年12月25日《中华人民共和国增值税法》正式颁布并于2026年1月1日起正式实施，意味着本年度必将是配套政策密集出台之年。2025年新年伊始，国家税务总局又陆续下发了2025年第1号和第2号公告，对企业所得税和增值税纳税申报表又做了大幅的修订。新旧政策迭代，冲突和争议也一定在所难免。当巨额税款成为争议的焦点之时，应对不当必然引发税务风险暴雷，企业将遭受惨重损失。
遇到税企争议难题，你是否觉得无从下手？又是否因为申辩不力导致沟通失败而沮丧？不用担心，本课程根据老师多年的实战经验，总结了八个税企争议沟通申辩的绝招，结合大量当下高暴雷税企争议案例进行实战演练，不是知识的传授，而是能力的培养，一旦掌握，定会让您信心百倍，从容应对税企争议，化解企业税务风险。面对任何新政出台也能独立思考，直击政策的核心，摆脱依赖，不再人云亦云。

课程收益
1、正确认识税企争议，树立正确的沟通理念与思维；
2、学会税企争议问题的八大申辩绝招，从容应对争议难题；
3、直击年度高暴雷疑难涉税争议案例，建立处理复杂涉税争议难题的信心；
4、知其然又知其所以然，通过案例剖析，提升税企沟通能力；
5、增值税立法政策频出，做好难点应对与风险防范；
6、所得税申报表变化，如何顺利完成本年度汇算清缴。

课程讲师
董老师：中国注册会计师，税务师，律师。从事财税方面的理论研究与实践30余年。擅长企业纳税方案的设计，纳税风险控制，合同涉税风险管控、税企争议的协调以及集团公司的并购重组方案涉税论证与筹划。董老师是实战型企业培训师和资深财税顾问，现任国内五A级北京致通振业税务师事务所首席税务顾问，中国税务师协会后续教育特聘讲师，北京税务师协会专家师资库讲师，国内多家财税培训机构特聘讲师，并兼任多家大型集团公司的税务顾问。

课程对象
公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，会计师、税务师事务所和企业纳税经办人员及财税咨询机构等税务专业人士。

课程大纲
第一节：正确认识税企争议
1、为什么会出现税企争议？
2、增值税立法推进会减少税企争议还是增加税企争议？
3、纳税人应如何面对税企争议？

第二节：税企争议的八大沟通策略与案例分享
1、从税收政策文意寻找突破口
－如何识别税收文件的关键字？
－如何辨别“等内”还是“等外“？
2、从税收政策的关联性寻找突破口
－如何从文件的上下文突破争议难点？
3、从税收法规与其他部门法规之间的关联性寻找突破口
－如何通过其他部门法的关联解读突破争议难点？
4、从相反的政策规定需找突破口
－如何利用反证法化解税企争议？
5、从政策出台的背景与情势变更寻找突破口
－如何利用动态解读税收文件化解税企争议？
6、从涉税事项的法律实质寻找突破口
－如何利用实质课税原则化解税企争议？
7、从就事论理角度寻找突破口
－如何利用就事论理法化解税企争议？
8、从税收协定寻找突破口
－如何利用税收协定化解税企争议？

第三节：企业高暴雷税企争议协调实战案例解析
一、应税范围与收入确认争议协调实战案例
【案例】非货币资产对外投资要视同销售吗？增值税立法后有何变化？个人用非货币资产投资呢？
【案例】以非货币资产抵偿债务属于视同销售吗？价格以抵债价为准还是市场平均价为准？
【案例】房地产企业现房销售需要预交增值税吗？纳税义务何时发生？
【案例】因债务人破产重整，应收账款无法全额收回如何确认收入？
⑴ 已发货未开票
⑵ 未发货未开票形成的库存损失
【案例】取得政府补贴到底交不交增值税？判断依据是？何时确认所得税收入？
【案例】公司取得的政府赔偿款是否确认收入？
【案例】新公司法下，注册资本未到位可否转让股权？按实缴比例还是认缴比例确认收入？
【案例】未分配利润转增资本个人所得税何时缴纳，税务机关处理是否正确？
【案例】劳动合同到期取得的补偿金是否缴纳个人所得税？
【案例】股东及家人从公司大额借款是否存在个税风险？如何寻找文件的关键字？
【案例】一次性补发若干年的工资如何缴纳个税？
【案例】离职补偿超过N+1部分是否缴纳个税？
【案例】地产企业土增税预征依据到底可不可以选择？预缴错误是否属于偷税？
【案例】占用集体土地交不交城镇土地使用税？
【案例】因投资资产未达到业绩承诺让渡股份，受让股票是否应确认收入？
【案例】在租赁提土地上构建的房屋到底如何定性？如何纳税？
【案例】销售无产权地下车位需要缴纳房产税吗？
【案例】超过3年的应付款应该结转收入吗？
二、税前扣除项目税企争议协调实战案例
【案例】已取得发票，未实际付款，进项税能否抵扣？企业所得税前能否扣除？土地增值税前能否扣除？
【案例】企业汇算清缴年度成本费用未取得发票已经税前扣除扣，在税务机关发现后60日内取得发票，是否产生滞纳金？在60日内未取得发票，但之后在五年内取得了发票，能否追补扣除？
【案例】收到个人代开发票，发票备注要求扣缴个税，要不要扣？
【案例】所有销售自产货物并提供建筑安装服务的合同都必须分开核算分开发票吗？不分开发票可以吗？
【案例】根据三方协议的方式，授权非集团内其他纳税人为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，税务局不允许发票抵扣怎么办？
【案例】兼职人员的报酬如何税前扣除？属于工资还是福利费？
【案例】取得了国家赔偿的资产损失还能税前扣除吗？
【案例】发放职工子女医疗补贴能在税前扣除吗？
【案例】超过N+1补偿部分可否税前扣除？
【案例】A公司作为科技公司，本年研发费用为何不能享受加计扣除的政策？
【案例】因旧城改造土地置换取得新地块成本如何确定？政府部门不开财政票据的做法是否正确？
【案例】房地产开发企业已规划但尚未开工建设的无产权车位可否预提成本并税前扣除？
【案例】因拆迁提前终止租赁合同违约金可否计入拆迁补偿费
【案例】地方教育附加可否在土地增值税前扣除？
【案例】全资子公司股权转让后还可以凭母公司票据扣除土地出让金吗？
【案例】建筑公司完工工程未取得的款项也未对外付款和取得发票，如何确认收入和成本？
【案例】非正常损失如何界定？增值税立法后有何变化？
三、发票违法行为界定的税企争议协调实战案例
【案例】三流不一致就一定属于虚开吗？
【案例】环开与对开是否属于虚开发票？
【案例】借用公司资质，以其他公司名义开具发票并结算是否属于虚开？
【案例】企业为了增加业绩或融资虚增收入行为是否属于虚开？
【案例】企业取得异常发票是否构成虚开？如何补救？
【案例】取得发票已证实虚开，如何申辩规避刑事风险？
【案例】有实际业务由第三方开具发票是否属于虚开？如何处罚？
【案例】母子公司发票平进平出，子公司直接发货，是否属于虚开？
【案例】通过关联建安公司或材料公司开具发票是否会被界定虚开发票？
【案例】利用核定征收个独企业开具发票是否会构成虚开发票？
【案例】取得不合规发票如何处理？是否产生滞纳金？
【案例】红字冲销还是开收据？销货退回修改为销售退回有何影响？
四、税务处罚争议协调实战案例
【案例】不纳税申报是否构成偷税？
【案例】申报不实是否属于虚假申报构成偷税？
【案例】政策理解错误导致少缴税款是否属于偷税？
【案例】因纳税人计算错误如何理解？
【案例】偷税行为如何认定是否以主观故意为前提？
【案例】企业注销了，税务机关要求原股东补税是否正确？
【案例】检查期间企业主动补缴税款是否影响偷税性质的界定？
【案例】如何利用税款追征期进行申辩？
【案例】补税金额计算如何沟通与申辩？
【案例】税款滞纳金可否超过本金？滞纳金起止时间如何确定？
五、税收优惠政策适用税企争议协调实战案例
【案例】资产重组税收优惠如何把握税收关键词？
【案例】资源综合利用优惠政策中的“垃圾”如何把握？
【案例】不按出资比例分红取得股息红利可否享受免税政策？
自然人有无纳税风险？
【案例】母公司用地使用权出资设立全资子公司是否免征契税？
【案例】可否只针对股权转让方股东进行利润分配？
【案例】职工人数统计口径如何？如何合理控制职工人数享受优惠政策？
【案例】如何控制资产规模？可否利用加速折旧政策调低资产总额？

第四节：税收新政难点解读与实务合规应对
一、增值税法难点解读与实务合规应对
1、在境内发生应税交易如何界定？什么是在境内消费？
2、增值税法-视同销售仅保留了四项，是视同销售范围缩小了吗？
3、服务不再视同销售？无偿借款不需要视同销售了？
4、不征税项目调整，单位为聘用员工提供服务需要纳税了吗？重组过程涉及货物，土地使用权，不动产也要征税了？
5、新税法对混合销售表述发生了怎样的变化？是否必须是一个服务和一个货物的组合？
6、一项交易行为涉及不同税率如何纳税？如何理解按照应税交易的主要业务适用税率？
7、房地产企业买房送家电怎么纳税
8、电梯维修适用什么税率
9、不得抵扣进项税额删除了"贷款服务"，是否意味贷款利息可以抵扣？
10、餐饮服务等前增加了购买并直接用于消费的字样，是否意味某些情况餐饮服务也可以抵扣了？
11、进项留抵退税政策有何变化？
二、企业所得税纳税申报表的主要变化与实务合规应对
1、《申报表主表》的主要变化与实务合规应对
2、《研发费用加计扣除优惠明细表》的主要变化与实务合规应对
3、《税额抵免优惠明细表》主要变化与实务合规应对
4、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》主要变化与实务合规应对
5、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》主要变化与实务合规应对
三、增值税申报表的主要变化与实务合规应对
1、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》主要变化与实务合规应对
2、《增值税及附加税费预缴表》的主要变化与实务合规应对
3、增值税申报表的变化对建筑企业的影响与实务合规应对

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