增值税法培训

【课程背景】
2024年12月25日《中华人民共和国增值税法》表决通过，自2026年1月1日起施行。自此增值税从暂行条例上升至法律的高度。
增值税是中国第一大税种，占全国税收收入比重近四成，目前增值税纳税人超6000万户，日常说的发票就是增值税的主要凭据，因此增值税与我们的生活息息相关，本次增值税立法到底有哪些变化？对我们有哪些影响？纳税人如何应对正式实施前的调整期（2025年）？如何规避涉税风险？以上均是目前亟待解决的问题。
本次课程将旧《增值税暂行条例》与新《增值税法》核心条款变化进行对比解读，并通过大量案例实证。助力纳税人合规处理税务实务，提前做好涉税安排，防范税务风险，应享尽享政策红利。

【课程收益】
了解新《增值税法》的立法目的及立法原则
掌握新《增值税法》的核心变化点
熟悉新《增值税法》的涉税风险规避与筹划
为正式施行之前的调整期做好充分准备

【课程对象】各级管理人员、财务人员

【课程大纲】
第一节、新《增值税法》颁布前后的税企环境解读
一、新《增值税法》审议通过，于2026年1月1日实施
二、数字化电子发票于2024年12月1日全面推进
三、《公平竞争审查条例》于2024年8月1日实施
案例解读：合规还是乱政，西南某省的政府补贴因《公平竞争审查条例》的实施而被取消……
四、其他相关财税法律法规的推进与实施
1、新《会计法》加大对财税违法违规行为的处罚力度
2、首次发布的《会计职业道德规范》“三坚三守”解读
3、新《企业所得税实施条例》于2025年1月1日实施

第二节、新《增值税法》的二十大修订亮点
一、新《增值税法》的立法目的和立法原则
课堂互动：立法目的和立法原则是可有可无吗？
二、取消“劳务”税目，将“加工修理修配劳务”并入“服务”
案例解读：为什么会将“加工修理修配劳务”列入增值税？
课堂互动：绝对想不到的“营改增”的最大作用
三、应税交易的“境内”判断规则更加合理
1、新《增值税法》的“境内”对应哪些交易？
2、《暂行条例》《实施细则》的“境内”对应哪些交易？《财税[2016]36号文附件1》
3、新旧增值税法规的规则对比
案例解读：企业购买来自境外的金融商品，要不要缴纳增值税？
4、新《增值税法》与现行《企业所得税暂行条例》的串并解读
四、“视同应税”取代了“视同销售”，同时范围收窄
课堂互动：“视同应税”代替“视同销售”的背后意义
1、新《增值税法》的“视同应税”对应哪些交易？
2、旧暂行条例、实施细则等的“视同应税”对应哪些交易？
3、新旧增值税法规关于“视同应税”的规则对照
案例解读：增值税视同应税交易规则的立法目的
五、不征税交易的范围缩小
1、新《增值税法》规定的不征税业务有哪些？
2、旧增值税法规规定的不征税业务有哪些？
3、新旧增值税法规关于不征税业务的规则对照
案例解读：政府征收补偿由“免税”调整为“不征税”的影响
六、强化价外税属性，明确交易凭证中应当单独列明增值税额
1、新《增值税法》关于价外税的规定
2、《暂行条例》及其《实施细则》均为价外税的规定
案例解读：如何理解“应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明”
七、混合销售规则变化，企业可以精细化处理税负
1、新增值税法对于“混合销售”的规定
2、现行增值税法规对于“混合销售”的规定
3、新增值税法与现行法规对于“混合销售”的规则对照
八、明确非贸付汇以代扣代缴为原则，有利于增值税征管
1、新增值税法关于境外单位（个人）在境内发生应税交易的纳税规定
2、现有法律法规关于境外单位（个人）在境内发生应税交易的纳税规定
3、新增值税法与现行法律法规关于境外单位（个人）在境内发生应税交易的规定对照
九、税务机关关于销售额的偏离调整自由裁量权更加全面
十、留抵退税常态化
十一、不得抵扣进项税的范围缩减，利息支出未来可能允许抵扣
十二、贷款服务的进项发票或可抵扣，利好各类金融机构
十三、员工餐、团建、客户宴请等消费类的进项专票，或可以用来抵扣了
十四、明确小规模纳税人放弃增值税优惠后，不受36个月内不得再次享受该优惠的限制。
十五、取消了固定业户外出报告的义务
十六、计税期间取消了“1、3、5”天
十七、删除了取得不合规凭证不得抵扣的规定，与维护纳税人合法权益的立法目的相契合
十八、推广电子发票，顺应“以数治税”大趋势
十九、建立税务机关与其他部门信息共享与合作机制，税收监管再次升级
二十、授权立法更加规范化

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