新民法典合同培训

【课程背景】
原《合同法》的相关内容被编入到《民法典》中的《合同编》，《合同编》在《民法典》中具有极其重要的地位，占全部1260条的41.7％，几乎占据了《民法典》“半壁江山”。《合同编》在原《合同法》基础上增加了137条，删除了25条，修改了260条，有许多发展和创新。
合同是企业运营的交易规则及基础保障，《合同编》突出的修订亮点及典型合同的重大变化，必将会给企业的合同工作带来新的挑战。合同签约人员包括采购人员、销售人员、财务人员等，如果只知道签约，而没有能力深入到合同的谈判环节和审查环节，就很可能形成了潜在的业务风险和税务风险。
本课程旨在帮助合同相关人员快速掌握《合同编》的新变化，结合实际案例深度剖析合同的业务条款，尤其是涉税条款及相关风险，提升相关人员的谈判能力和审阅能力。进而精细化分析业务、整合业务，将业务、财务、法务、税务有机贯穿起来，从源头建立合同风险控制体系，降低运营风险。

【课程收益】
全面了解《合同编》的最新变迁及其背后深意
“业、财、法、税”高度融合，提升合同谈判与审核能力
建立风险控制体系，达到“业、财、法、税”融合

【课程对象】各级销售人员、采购人员、财务人员等合同相关人员

【课程大纲】
第一节、《合同编》在《民法典》的重要地位
一、《合同编》在《民法典》的重要地位
二、《合同编》相较《合同法》的新变化
1、创新构建科学的合同法规范体系
2、增加了四类典型合同保证合同、保理合同、物业服务合同、合伙合同
3、完善了合同订立规则
4、完善了合同效力规则
5、完善了合同履行规则
6、完善合同保全制度代位权、撤销权、合同性担保
7、完善了合同变更和转让规则
8、完善了合同终止制度及违约责任制度
9、完善了典型合同部分内容，特别是买卖合同和借款合同

第二节、买卖合同涉税条款解读与筹划之道
一、四类合同主体及适用税收政策
1、单位和自然人
2、一般纳税人和小规模纳税人
案例解读：如何确定一般纳税人和小规模纳税人的采购无差别点？
3、总公司和分公司的对比分析
案例解读：某分公司企业所得税汇算清缴的案例解读（HBBS集团）
4、母公司和子公司的对比分析
二、买卖合同的涉税条款解读与筹划之道
1、兼营的涉税条款解读及案例解析
2、混合的涉税条款解读及案例解析
3、价款条款的基础以含税价还是不含税价？
案例解读：税率变化带来的价款纠纷案例及应对启示
4、优惠后的总价一定要分解到明细
案例解读：设备纠纷带来的价格纷争案例及应对启示
5、税费的承担方式约定一定要守法
案例解读：司法案例解读包税条款的风险规避与应对启示
6、发票条款一定要约定好开票时点
案例解读：某公司提前开具发票被处罚案例解读与应对启示（HB稽查案例）
7、数量差异认定一定要结合发票开具
案例解读：某股份公司关于数量差异发票开具案例解读与应对启示（GDJK）
8、“无偿赠送”和“买赠销售”的涉税条款解读与筹划之道
案例解读：某涂料公司买100送5桶的营销筹划案例解读（从费用到折扣）
9、价外费用的涉税条款解读与筹划之道

第三节、借款合同涉税条款解读与筹划之道
一、借款合同的基本概述
1、有效的借款合同形式
2、“明股实债”合同中核心条款
3、借款的2类5种主要形式
（1）外部借款（金融机构/非金融机构）
（2）内部借款（集团成员企业/股东/员工）
4、金融机构的范围
二、借款合同的增值税涉税解读与筹划之道
1、贷款服务和直接收费金融服务的区别
2、集团资金池的增值税涉税解读与筹划之道
3、集团核心企业借入资金后，分拨给孙公司使用，不符合“统借统还”模式免征增值税
4、老板把资金无偿提供给公司使用，不应视同提供服务缴纳增值税
三、借款合同的企业所得税涉税解读与筹划之道
1、出借方的所得税涉税解读与筹划之道
课堂互动：关联方无偿借款是否缴纳企业所得税？
2、出借方未按时缴税的典型稽查案例解析
（1）个人民间借贷利息交税
（2）关联方无偿借款未交税
（3）应收利息未记账也未交税
3、借入方不得在所得税扣除的利息
（1）扣除凭证不合法的利息支出
（2）资本化利息支出
（3）高于同期同类贷款利率的利息支出
（4）不得扣除的关联方利息支出

第四节、租赁合同涉税条款解读与筹划之道
一、不同法律体系对租赁合同的规定对比
1、《合同编》对租赁合同的规定
2、会计准则对租赁合同的规定
3、税收法规对租赁合同的规定
二、经营租赁合同的增值税涉税解读与筹划之道
1、特定不动产租赁可以选择简易计税方法
案例解读：由于承租方未续租支付给出租方的违约金，出租方需要交增值税吗？
案例解读：出租方违约支付给承租方的赔偿金，承租方需要交增值税吗？
2、容易与租赁服务混淆的常见服务
（1）水路运输的程租业务、期租业务和航空运输的湿租业务，是“交通运输服务”
（2）出租塔吊并配备操作人员是提供“建筑业服务”
（3）出租仓库并提供保管人员是提供“仓储服务”
3、租赁服务的纳税义务发生时间
案例解读：约定的收租日期，未收款也未开票，是否需要交增值税？如何推迟交纳增值税？
4、出租不动产，开具发票的具体规定
三、融资租赁合同的增值税涉税解读与筹划之道
1、融资租赁的多个增值税税率解析
案例解读：融资租赁的13%、9%、6%、5%等税率
2、符合条件的融资租赁纳税人可以采取差额征税
3、满足条件的融资租赁享受增值税优惠
4、租赁期满，视租赁物所有权是否转移，增值税处理不同
5、差额征税的纳税人发票要求
四、租赁合同的企业所得税涉税解读与筹划之道
1、一次性收取的跨年度的租金，可以选择收付实现制或权责发生制
2、融资租赁业务按分期收款销售动产或不动产，应纳税所得额的计算
五、租赁合同的其他税种涉税解读与筹划之道
1、有免租期租赁合同的房产税节税控税
2、免租期间，房产税按房屋余值交纳
案例解读：一次性收取跨年度租金的，需要一次性缴纳房产税吗？
3、融资租赁合同按“借款合同”交纳印花税
4、按经营租赁合同交纳印花税的租赁合同
5、常见的存在税务风险的租赁合同
（1）以租金抵顶费用的租赁合同
（2）关联方无偿使用办公楼的租赁合同
（3）租赁个人房屋承租人包税的租赁合同

第五节、其他合同涉税条款解读与筹划之道
一、运输合同的涉税条款解读与筹划之道
1、谁承担运输？
2、代垫运费条款
3、运输合同与虚开发票的风险
4、业务与运输费发票不对应且运输公司不配合的补救
二、股权合同的涉税条款解读与筹划之道
1、股权溢价、平价、低价转让涉税与筹划案例解读
2、在转让协议中约定由受让方承担个人所得税的涉税问题
3、股东减资过程中的涉税条款解读与筹划之道
4、转让方获取的对赌补偿的个人所得税问题
三、技术合同的涉税条款解读与筹划之道
四、行纪合同的涉税条款解读与筹划之道
案例解读：司法案例解读居间费的风险规避与应对启示
五、其他合同的涉税条款解读与筹划之道
1、租赁房屋修缮的房产税风险规避与应对
2、私车租赁的税务风险规避与应对
案例解读：nk8\">法案例解读租赁平台的风险规避与应对启示
3、分账模式的税务风险规避与应对
案例解读：HN某公司分账模式被稽查的风险规避与应对启示
4、合营模式的风险规避与应对
案例解读：HB某公司的投资案例解析（JZ市共享单车项目）

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