企业全运营培训

【课程背景】
金税四期全面展开、全电发票全国推行，带来了税收征缴的数据化、透明化，企业在运营过程中稍有不慎，就会带来税收风险。所以，财税人员必须提升数据化下的税收筹划新认知、新思维、新理念。
企业全运营过程包括公司设立、采购与付款、生产环节、销售与收款等环节，税收作为法定支出，伴随着企业全运营过程。某种意义上说，税收与企业利益最大化目标是相悖的。
大部分老板甚至财务人员认为税收筹划是财务人员的事，花大量时间在会计核算和税务申报上想土办法，而忽略了税收筹划的前瞻性和结合性（与业务模式结合），筹划不当还会为企业埋下的了巨大税收风险。
本课程围绕企业运营的重要环节，以企业业务为出发点，构建税收筹划新思路。使税筹方案更全面、更系统、更具体。帮助企业对纳税筹划思路和方法作出正确的判断和选择。

【课程收益】
本课程将企业运营、财务业务、税务政策三者紧密结合，加强财务人员的业务认知，提升税收政策理解水平，能使学员应用税筹思维来思考应对运营业务，通过合规筹划，帮助企业提前布局业务规划，同时降低企业的税务风险。

【课程对象】总经理、副总经理、总监及各级财务人员

【课程大纲】
第一节、税收筹划的常用方法
一、一定要树立正确的税收筹划观
课堂互动：从老板的诉求“合理合法地少交点税”谈税收筹划
二、组织形式筹划法
1、股份公司与有限公司的异同对比
2、普通合伙企业、特殊普通合伙企业与有限合伙企业的异同对比
3、个人独资企业与个体工商户的异同对比
4、分公司与子公司的异同对比
三、临界点筹划法
案例解读（增值税）：一般纳税人、小规模纳税人供应商的增值税临界点
案例解读（企业所得税）：一般企业、高新技术企业和小微企业的企业所得税临界点
案例解读（个人所得税）：利用年终奖临界点，为高薪人士做好税收筹划（快速便捷的模板展示）
四、调整税基法转移定价法
案例解读：关联方之间合理转移定价，调整税基案例解读
五、享受税收优惠法
案例解读：竣工结算周期微微变动，专享固定资产购置100%加计优惠

第二节、企业设立环节的主要业务与税收筹划
一、组织形式的选择与确认
1、有限公司与股份公司
课堂互动：有限公司与有限责任公司有什么异同？
2、普通合伙企业、特殊普通合伙企业与有限合伙企业
3、个人独资企业与个体工商户
案例解读：一人创业的组织形式如何选择？多人创业的组织形式如何选择？
4、子公司or分公司
课堂互动：可以由总公司签合同，分公司收款并开票吗？总公司支付货款，发票可以开给分公司吗？
案例解读：合伙企业与公司制企业的应用场景辨析
二、公司顶层架构的三种持股方式对比与筹划
1、自然人直接持股方式
课堂互动：为什么说自然人持股是终极持股模式？
2、持股公司间接持股方式
3、有限合伙间接持股方式
案例解读：三种持股方式的各类股权变迁涉税对比分析
案例解读：马云1000万控制估值1.4万亿蚂蚁金服的真正意图
4、一定要分清控制权与现金流权
案例解读：常见的提升控制权方式对比（多层/交叉/有限合伙/表决权委托/一致行动人……）
三、纳税人身份的选择
1、一般纳税人身份or小规模纳税人身份
案例解读：税率变化带来的价款纠纷案例及应对启示
2、一般企业or小微企业
案例解读：设备纠纷带来的价格纷争案例及应对启示
四、股东出资形式的充分利用
1、货币资金出资不当（含备注不当）怎么办？
案例解读：段大师一句话点醒梦中人，秒省万元律师费
3、非货币出资涉及的6种税与风险应对
印花税、增值税、土地增值税、契税、企业所得税、个人所得税
案例解读：某股份公司的股东房产出资涉税要点及必要性解读（GDJLF）
4、非货币性出资可享受的3种递延税收方式
5年内递延、10年内递延、无限期递延
5、技术投资入股的个人所得税税收优惠享受条件
现金优先交税、备案+申报制
6、递延纳税优惠在预缴企业所得税时不能享受的原因：无处填表
案例解读：甲公司由夫妻二人出资设立，认缴1000万，未实缴，计划以妻子名字的房屋出资，如何做更节税？
7、开办期的亏损，税法上不算亏损，纳税申报不当丧失税收优惠
案例解读：开办期企业所得税汇算清缴填报实务

第三节、企业采购与付款环节的主要业务与税收筹划
一、不同类型纳税人采购报价无差别点分析
课堂互动：进行供应商选择时，企业能抵扣的进项税额越多越好吗？
1、自然人供应商（无票）
2、小规模供应商
3、一般人供应商
案例解读：利润平衡点求三种供应商下的采购报价无差别点
二、向自然人“反向开票”解决旧货物无发票的难题
政策依据：国家税务总局公告2024年第5号
1、资源回收企业的资质要求及登记备案
2、出售者为连续12个月内反向开票不超过500万的自然人
3、开具发票的程序：向税务机关提交“申请表”
4、开具发票要求：税率、专票或普票、“报废产品”类税收编码
5、纳税申报及税款缴纳
三、酒店购进蔬菜的采购渠道选择
政策依据：财税[2017]37号
1、农产品抵扣进项税额的规则
2、农产品销售主体：农户、公司、公司+农户、农民专业合作社
四、实际承运人为个体运输户无法提供发票的应对与筹划
政策依据：总函[2019]405号网络货运
1、会员符合4个条件
2、试点企业符合4个条件
3、试点企业可以会员代开增值税专用发票
4、纳税申报及税款缴纳
五、职工宿舍增加用途的增值税筹划
政策依据：财税[2016]36号兼营方式
1、将宿舍楼中的一部分改造成为会议室
2、将宿舍楼部分房间出租给公司外部人员

第四节、企业生产环节的税收筹划方案解读
一、专用设备抵免企业所得税
政策依据：财税[2018]84、财政部 税务总局公告2024年第9号
二、购置不超过500万元的设备器具可以所得税前一次扣除
政策依据：国家税务总局公告2018年第46号
三、残疾人就业可享受增值税、企业所得税、土地使用税、残保金等多项优惠
政策依据：财税[2016]52号、财税[2009]70号、财税[2010]121号、财政部公告2019年第98号
四、重点群体创业就业可定额减免增值税及附加税、企业所得税
政策依据：财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号
五、研发费用可在企业所得税税前加计扣除
政策依据：研发费用税前加计扣除新政指引
六、出资给非营利性科研机构用于基础研究，可以享受所得税前100%加计扣除
政策依据：财政部 税务总局公告2022年第32号
七、收到与资产相关的政府补助用净额法记账，节约可观的房产税
政策依据：企业会计准则第16号――政府补助（2017）、房产税暂行条例

第五节、企业销售与收款环节的主要业务及筹划方案
一、销售与收款环节的主要业务税务筹划案例解读
1、混合销售、兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查风险
案例解读：仓储业务+交通运输，是兼营还是混合销售？
2、直接收款、预收、赊销、分期等不同收款模式下，增值税的缴款时间
案例解读：从底层逻辑上全面梳理不同纳税义务发生时间
3、违约金开票or不开票的核心逻辑
4、提前开具发票的虚开风险把控
案例解读：提前开具发票，被认定为虚开！
5、 财政补贴性质界定：补贴or收入
（1）财政补贴的税务处理及汇缴报表填报
（2）不征税收入和免税收入的区别
（3）不征税收入和征税收入的优劣选择
案例解读：某公司取得财政资金汇入股东账户，被认定偷税
二、收入相关的限额类扣除费用的税务筹划解析
1、限额类扣除费用的收入基数都包括哪些？不包括哪些？
2、业务招待费的税收筹划方案解读
3、广告宣传费的税收筹划方案解读
4、居间费的税收筹划方案解读
5、公益性捐赠的税收筹划方案解读

第六节、企业分红/转让/增资/减资等环节的主要税收筹划方案
一、股权分红的涉税解读与筹划
1、自然人股东分红的涉税解读与筹划
2、控股公司股东分红的涉税解读与筹划
3、有限合伙股东分红的涉税解读与筹划
案例解读：一图全懂公司分红，不同类型的股东及持股模式如何交税？
4、股息红利所得需要缴纳增值税吗？
5、自然人股东分红免税都有哪些情形？
6、控股公司股东分红免税都有哪些情形？
7、如何看待有限合伙企业分红的“先分后税”
二、股权转让的涉税解读与筹划
1、不同持股方式下股权转让要交哪些税？
2、股权转让的个税能这样筹划吗？
案例解读：小股东股权转让的个税筹划风险规避与思考启示（WHZAJT）
3、股东能否以低于取得价格转让股权吗？
三、股权增资的涉税解读与筹划
1、等比增资与不等比增资的涉税解读与筹划
案例解读：90%以上表决通过的股东会决议竟然是不合规的
2、平价增资、溢价增资、折价增资的涉税解读与筹划
案例解读：增资中股东定价的自由原则与税收定价的兜底原则
3、折价增资再股权转让的涉税解读与筹划
案例解读：税务机关区别对待折价增资再股权转让的案例对比
4、资本公积及其他权益增资的涉税解读与筹划
四、公司减资的涉税解读与筹划
1、“简易减资”看起来很美，算起账来你就完全明白了
2、公允减资和不公允减资的涉税解读与筹划
3、未减资股东的涉税解读与筹划
案例解读：一动不动，老股东却要缴纳个税
4、股权转让和减资再增资，哪种更适合股权变迁？

第七节、企业其他税收的筹划方案
一、房产税的筹划方案
1、房产自用与房产出租的筹划方案
案例解读：房产自用与房产出租的房产税临界点计算
2、免租期的房产税筹划方案
案例解读：从合同出发，对免租期的房产税进行合理筹划
二、印花税的筹划方案
案例解读：千亿JL企业，竟然这样缴纳印花税
三、契税的筹划方案

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