税收管理培训

课程背景：
一、税收风险是企业最常见最重要的风险，累积的税收风险对企业的持续经营产生重大影响；
二、税收成本是企业最大的非经营性成本，税收成本已成为企业间竞争的重要手段；
三、正确的税收管理战略与决策思维将给企业带来巨大的税收价值与收益；
四、企业的税收风险、成本、收益与价值不是由财务产生，而是产生于企业各业务经营环节，财务只是最终结果的反映与体现；
五、企业董事长（总经理）是企业税收风险法律责任的第一责任人。

课程目标：
一、让董事长（总经理）基本掌握税收管理知识：
1、不做税收门外汉；
2、不被忽悠。
二、让董事长（总经理）正确进行税收管理决策：
1、防范企业及自身税收风险；
2、创造企业税收收益及价值。

课程大纲：
一、税收知识政策篇
1、总体认识税收：
1）认识企业税收：
企业税负越小越好吗？
企业被稽查越少越好吗？
所有的企业都逃税吗？
如何处理企业与税务之间的关系？
企业税收与会计的关系？
税收的两条高压线？
2）什么是税收？
税收概念
税收特点
3）认识中国税法：
我国税制结构
我国税法级次
我国税法特点
我国税法改革
 4）董事长（总经理）为什么要懂税收
基于企业本质：股东价值最大化
A.盈利（利润、现金流）
B.持续盈利（风险、剩者为王）
基于财务价值 ：企业的成功表现为财务的成功，企业的失败最终是财务的失败
A.资金、税收、内控
B.并购重组（投资谈判）、利润规划
基于税收风险
A.基本特点：不确定性、不可回避性、永久追溯性
B. 产生原因：税法特点、税收知识、税收认知
C.表现形式：税收隐患、税收损失
【案例一】 ：税法特点导致税收隐患
【案例二】 ：税收知识导致税收隐患与税收损失
【案例三】 ：税收认知产生的税收隐患
基于税收收益： 税收是企业非经营性支出中最大部分，税收是企业间竞争的重要手段之一
A.节约现金流量
B.降低税收成本
江苏：返程投资、福利企业 
浙江：期初抵扣、发票管理 
广东：加工贸易、进口税收 
税收改革影响（2001白酒企业、2009资产抵扣、2012租赁企业）
【案例四】 ：通过核算技巧节约现金流量
【案例五】 ：利用税收改革与采购节点节约采购成本
基于财务税收特点
2、税收的法律责任
3、基本税收知识解读：
1）增值税
增值税基本知识解读
最新增值税政策解读
2）企业所得税
企业所得税税基本知识解读
最新企业所得税政策解读
3）个人所得税
个人所得税基本知识解读
最新个人所得税政策解读
4）营改增
营改增基本知识解读
营改增对相关行业影响

二、税收战略决策篇
1、组织架构税收决策
1）总分公司与母子公司设计；
2）独立核算与非独立核算；
3）技术中心设计；
4）研发中心设计；
5）投资管理型总部与经营投资管理型总部设计；
6）以高新技术产品为基础组建公司；
7）享受特殊优惠政策的组织架构变革；
8）考虑一般纳税人与小规模纳税人的组织设计。
2、并购重组税收决策
 1）并购重组的概念；
 2）并购重组的基本税收法规；
3）并购重组的形式及其税收选择；
4）增加注册资本的税收选择。

三、税收风险决策篇
企业税收具有不确定性风险，企业老板是税收风险的第一责任人
1、税收风险面临的内外环境：
1）外部环境
2）内部环境
企业税收风险越来越大，并成为企业重要财务风险之一
2、企业税收风险模型
3、投资领域税收风险决策
1）内部投资【案例六】税法与财务差异
2）外部投资：区域、方式、谈判、清算【案例七】【案例八】
4、经营领域税收风险决策
1）销售环节税收风险【案例九】 【案例十】
增值税：
A.混合销售、混业销售、视同销售、兼营销售
B.价外费用（代垫运费、承兑贴息）
C.销售合同、代开发票、资金流向
D.关联交易
企业所得税（个税）：
A.销售提成
B.销售折让、销售返利
纳税时间
2）采购环节税收风险 【案例十一】
增值税：
A.发票规范
B.采购合同
C.税金抵扣：抵扣时限、抵扣流程
D.不能抵扣
E.进项税金转出
企业所得税：
A.低价不取得发票的误区
B.无法支付应付账款
3）研发环节税收风险 【案例十二】
研究开发费的加计扣除：
A.财务核算、归集范围
B.委外研发项目、合作开发项目
C.享受流程及方法
4）生产环节税收风险
企业所得税：成本分配
增值税：材料盘亏报损
5）运输环节税收风险
挂靠车辆
运输发票
配比
运输与装卸搬运
5、融资领域税收风险防范【案例十三】
1）关联企业融资
2）内部集资
3）融资租赁
4）统借统还
5）委托贷款
6、申报征纳领域税收风险决策【案例十四】
1）申报与账处理
2）税收预缴
3）纳税方式选择
7、税收风险防范总体思路

四、税收筹划决策篇
1、税收筹划理解
1）什么是税收筹划？【案例十五】
合理避税
偷税
税收筹划
2）税收筹划五大原则：合法、合理、收益、经营、组合【案例十六】
3）税收筹划方向
风险防范（基础）
税收优惠（主体）
A.税收战略    关联交易
B.盈余管理  攻关策略
C.组织架构   财政返还
D.投资并购   国际税收（税收协定、避税地）
E.  税收资源
核算技巧（辅助） 
4）税收筹划态度
5）税收筹划四大原理
纳税人确认【案例十七】 【案例十八】
课税对象分解【案例十九】
税率选择【案例二十】
税收征管利用
6）税收筹划四大空间
税法的灰色地带
税法的授权选择【案例二十一】
执法的过程缺陷
税收优惠政策
2、企业所得税筹划方法及案例分析
利用法人所得税制【案例二十二】
创造享受优惠
A.利用加速折旧【案例二十三】
B.利用高新技术企业【案例二十四】
C.变通享受设备抵减【案例二十五】
利用税前扣除
A.合理利用捐赠【案例二十六】
B.合理利用维修【案例二十七】
利用转让定价（资产、商品、劳务）【案例二十八】
利用税收资源【案例二十九】
利用纳税方式【案例三十】
利用成本结转
佣金处理【案例三十一】
推迟收入实现
变通税收政策享受年度【案例三十二】
合理确定税收预缴方法【案例三十三】
合理确定清算年度【案例三十四】
3、增值税筹划方法及案例分析
纳税人选择【案例三十五】
通过业务分立节约增值税【案例三十六】
财务核算技巧
制度规范建设【案例三十七】
创造享受优惠【案例三十八】
分解计税依据【案例三十九】
销售离岸价与采购到岸价
巧用非正常损失【案例四十】
合理选择采购渠道（价格与税收比较）

五、税收管理决策篇
1、企业税收管理能力的主要体现
2、企业税收管理工作开展
1）税收管理工作开展的路径；
2）税收预测规划；
3）税收稽查；
4）税收制度。
六、税收问题答疑篇

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