企业税务管理培训大纲

【课程背景】：
一、国家税法不断完善，税收改革不断推进，新的税收政策“日新月异”；
二、近两年国内外宏观经济形势不景气，整体税收环境呈现“外松内紧”，稽查越来越严，主要表现在：
1、稽查期间跨度越来越大；
2、异地稽查越来越多；
3、上下级稽查越来越多；
4、专项稽查越来越多；
5、信息化的发展，致使有举必查。
三、企业纳税成本越来越高，企业税收成本是企业最大的非经营性成本，企业税收已成为企业间重要的财务竞争手段之一；
四、企业税收风险是企业重要财务风险之一。

【课程目标】：
一、正确认识企业税收管理；
二、及时掌握最新税收政策；
三、知晓核心税收风险防范；
四、熟悉税收筹划基本方法。

【课程观点】：
一、企业税务管理核心能力表现为：
1、税收政策研究能力
2、税收风险防范能力
3、税收筹划设计能力
4、税收稽查应对能力
5、税收预测规划能力
6、税收制度建设能力
二、税收知识的掌握是税收风险防范与税收筹划的基础；
三、税收风险防范是企业税务管理能力核心中的核心，因为税收风险对任何企业是普遍持续存在的，而税收筹划需要的条件与空间大多数企业并不持续普遍存在；
四、在税收筹划中创造条件享受优惠政策是最好筹划方法。

【课程目录】：
一、总体认识税收
二、提升企业税务管理能力动因
三、企业税务管理核心能力之一：税收风险防范
四、企业税务管理核心能力之二：税收筹划设计
五、企业税务管理核心能力之三：税收政策研究
六、企业税务管理核心能力之四：税收稽查应对
七、企业税务管理核心能力之五：税收预测规划
八、企业税务管理核心能力之六：税收制度建设
九、常见税收问题答疑
十、企业税收问题单独解答

【课程大纲】
一、总体认识税收
1、什么是税收？
1）税收概念
2）税收特点
2、认识中国税法
1）我国税制结构
2）我国税法级次
3）我国税法特点
4）我国税法改革
3、认识企业税收
1）企业税负越小越好吗？
2）企业被稽查越少越好吗？
3）所有的企业都逃税吗？
4）如何处理企业与税务之间的关系？
5）企业税收与会计的关系？
   
二、提升企业税务管理能力动因
1、基于企业本质：股东价值最大化
1）盈利（利润、现金流）
2）持续盈利（风险、剩者为王）
2、基于财务价值 ：企业的成功表现为财务的成功，企业的失败最终是财务的失败
1） 资金、税收、内控
2）并购重组（投资谈判）、利润规划
3、基于税收风险
1） 基本特点：不确定性、不可回避性、永久追溯性
2）产生原因：税法特点、税收知识、税收认知
3） 表现形式：税收隐患、税收损失
【案例一】 ：税法特点导致税收隐患
【案例二】 ：税收知识导致税收隐患与税收损失
【案例三】 ：税收认知产生的税收隐患
4、基于税收收益： 税收是企业非经营性支出中最大部分，税收是企业间竞争的重要手段之一
1）节约现金流量
2）降低税收成本
江苏：返程投资、福利企业
浙江：期初抵扣、发票管理
广东：加工贸易、进口税收
税收改革影响（2001白酒企业、2009资产抵扣、2012租赁企业）
【案例四】 ：通过核算技巧节约现金流量
【案例五】 ：利用税收改革与采购节点节约采购成本
5、基于财务税收特点

三、企业税务管理核心能力之一：税收风险防范
企业税收具有不确定性风险，企业老板是税收风险的第一责任人
1、税收风险面临的内外环境：
1）外部环境
2）内部环境
企业税收风险越来越大，并成为企业重要财务风险之一
2、企业税收风险模型
3、投资领域税收风险防范
1）内部投资【案例六】税法与财务差异
2）外部投资：区域、方式、谈判、清算【案例七】【案例八】
4、经营领域税收风险防范
1）销售环节税收风险【案例九】 【案例十】
增值税：
A.混合销售、混业销售、视同销售、兼营销
B.价外费用（代垫运费、承兑贴息）
C.销售合同、代开发票、资金流向
D.关联交易
企业所得税（个税）：
A.销售提成
B.销售折让、销售返利
纳税时间
2）采购环节税收风险 【案例十一】
增值税：
A.发票规范
B.采购合同
C.税金抵扣：抵扣时限、抵扣流程
D.不能抵扣
E.进项税金转出
企业所得税：
A.低价不取得发票的误区
B.无法支付应付账款
3）研发环节税收风险 【案例十二】
研究开发费的加计扣除：
A.财务核算、归集范围
B.委外研发项目、合作开发项目
C.享受流程及方法
4）生产环节税收风险
企业所得税：成本分配
增值税：材料盘亏报损
5）运输环节税收风险
挂靠车辆
运输发票
配比
运输与装卸搬运
5、融资领域税收风险防范【案例十三】
1）关联企业融资
2）内部集资
3）融资租赁
4）统借统还
5）委托贷款
6、申报征纳领域税收风险防范【案例十四】
1）申报与账处理
2）税收预缴
3）纳税方式选择
7、税收风险防范总体思路

四、企业税务管理核心能力之二：税收筹划设计
1、税收筹划理解
1）什么是税收筹划？【案例十五】
合理避税
偷税
税收筹划
2）税收筹划五大原则：合法、合理、收益、经营、组合【案例十六】
3）税收筹划方向
风险防范（基础）
税收优惠（主体）
A.税收战略  关联交易
B.盈余管理   攻关策略
C.组织架构   财政返还
D.投资并购   国际税收（税收协定、避税地）
E.税收资源
核算技巧（辅助）
4）税收筹划态度
2、税收筹划四大原理
1）纳税人确认【案例十七】 【案例十八】
2）课税对象分解【案例十九】
3）税率选择【案例二十】
4）税收征管利用
3、税收筹划四大空间
1）税法的灰色地带
2）税法的授权选择【案例二十一】
3）执法的过程缺陷
4）税收优惠政策
4、企业所得税筹划方法及案例分析
1）利用法人所得税制【案例二十二】
2）创造享受优惠
利用加速折旧【案例二十三】
利用高新技术企业【案例二十四】
变通享受设备抵减【案例二十五】
3）利用税前扣除
合理利用捐赠【案例二十六】
合理利用维修【案例二十七】
4）利用转让定价（资产、商品、劳务）【案例二十八】
5）利用税收资源【案例二十九】
6）利用纳税方式【案例三十】
7）利用成本结转
8）佣金处理【案例三十一】
9）推迟收入实现
10）变通税收政策享受年度【案例三十二】
11）合理确定税收预缴方法【案例三十三】
12）合理确定清算年度【案例三十四】
5、增值税筹划方法及案例分析
1）纳税人选择【案例三十五】
2）通过业务分立节约增值税【案例三十六】
3）财务核算技巧
4）制度规范建设【案例三十七】
5）创造享受优惠【案例三十八】
6）分解计税依据【案例三十九】
7）销售离岸价与采购到岸价
8）巧用非正常损失【案例四十】
9）合理选择采购渠道（价格与税收比较）
10）充分利用混业经营【案例四十一】
11）并购重组优惠政策利用【案例四十二】

五、企业税务管理核心能力之三：税收政策研究
1、理解税收政策研究
1）税收政策研究的背景
2）税收政策研究的范围
3）税收政策研究的路径
2、最新税收政策解读
1）最新企业所得税政策解读
2）最新增值税政策解读
3）最新个人所得税政策解读
4）“营改增”专项税收政策解读【案例四十三、四十四、四十五、四十六、四十七】
5）销售使用过的固定资产专项政策解读
6)融资性售后回租专项税收政策解读
7)其他最新税收政策解读

六、企业税务管理核心能力之四：税收稽查应对
1、稽查前准备
1）稽查背景了解：
稽查性质：常规检查、专项检查、重点检查、举报检查
稽查范围：单税种、所有税种、发票检查、优惠检查、当年或前三年
稽查时间：
2）公司税收情况自查：
纳税申报问题
税负比较问题
财务核算问题
报批程序问题
优惠享受问题
3）常见稽查问题梳理
企业所得税稽查重点：
A.账外账
B. 收入确认
C. 成本分摊
D. 税前扣除
E.关联交易
F.各项补贴
G.政策享受
H.发票规范
增值税稽查重点：
A.账外账
B.收入确认
C.视同销售
D.进项税金转出
E.关联交易
F.政策享受
G.发票规范
个税稽查重点：
A.高管个税
B.销售人员个税
C.代扣代缴
4）内部沟通汇报
稽查小组成立
明确人员分工
建立内部沟通机制
5）重点事项稽查预案
2、稽查过程应对
1）稽查资料准备
2）稽查问题解答
3）专项资料补充
4）稽查问题复核
5）稽查问题研究
6）稽查报告复核
7）稽查攻关策略
3、稽查总结
1）稽查结论确定
2）稽查结论财务处理
3）稽查结论总结

七、企业税务管理核心能力之五：税收预测规划
1、税收预测规划内容
1）税收总额（税收成本）
 增值税总额
 企业所得税总额
 其他税费总额
2）税收资金（成本）
 税收资金总额
 月度资金平衡
 税收预缴
3）税收优惠
 税收优惠享受空间
 税收优惠享受幅度
4）税负率
 行业税负率
 理论税负率、账面税负率、实际税负率
2、税收预测规划方法
1）结合企业年度经营计划
2）结合企业全面预算
3）结合当地税收环境
4）企业所得税预测
5）增值税预测

八、企业税务管理核心能力之六：税收制度建设
1、税收制度建设内容
1）税收制度建设目的
2）税收组织
3）税收授权
 税收滞纳金；
 税收罚款；
 税收稽查交纳的税收；
 调剂性税收
 地方性税收及基金
4）税收核算
5）税收申报
6）税务攻关
7）税收筹划
8）税收发票。
2、税收制度建设案例解析

九、常见税收问题答疑
十、企业税收问题单独解答

企业税务管理培训大纲