电商税务筹划公开课

课程背景：
电商行业处于快速变革的时代，商业模式、营销方式日新月异，而另一个方面，国家正在加强对电商的监管，随着《电子商务法》等一系列法律的出台，电商正从弱监管进入强监管的时代。同时，国家税收征管越来越严格，电商行业如何做好商业模式的税务筹划同时降低税务风险，成了亟待解决的问题。

课程收益：
结合税收征管环境，剖析电商企业面临哪些税务风险
通过典型电商案例，梳理行业内常见的商业模式
拆借业务价值链，手把手教学员如何做好税务筹划

课程大纲：
第一讲：金税四期背景下，电商企业面临的税务风险
一、从近期典型稽查案例，看当前税收监管形势
1）维维股份案例：什么情况下可倒查30年
2）已注销企业被稽查：企业注销就能高枕无忧吗
3）博汇股份：税务筹划不可忽视的重点
4）某电商企业稽查：金税四期如何获取电商大数据
5）案例：税务稽查如何补税
6）案例：某跨境电商视同内销补税
6）案例：如何防止虚开发票风险
7）新公司发出台后，股东要承担哪些税务风险？
二、电商税筹，应规避哪些税筹误区
1)电商筹划，应规避哪些税筹“雷区”及误区
错误案例：深圳某企业应用霍尔果斯政策被认定无实质性经营行为
错误案例：应用财政扶持政策，因政策不稳定受影响
错误案例：错误应用个体户解决带货佣金
错误案例：将销售业务转换为服务收入
2)从案例看如何正确做电商税务筹划
南极人电商看如何应用区域税收优惠政策
DR股份：应用深圳前海税收优惠政策
应用海南自贸港政策
从丽人丽妆案例看如何拆分业务价值链
三、电商企业的常见税务痛点
1)税务筹划方案套路脱离业务实际
2)广告投入成本高，广宣费超标，导致企业所得税税负高
3)部分成本难以取得发票，导致增值税及企业所得税税负高

第二讲： 销售型电商如何进行税务筹划
一、销售电商业务架构的税务筹划
1)各主流电商平台对业务主体的要求与限制
2)不同业务主体的税务风险及税务风险分析
业务主体有哪些形式（个体户、有限公司、分公司等）
税务成本分析 注销后税务风险分析
3)业务架构：各主体之间的股权关系
4)多平台经营业务模式的规划
a)共用职能、费用、人员的规划
b)库存管理模式的税务筹划
c)仓储物流的税务筹划
二、从典型案例，看电商业务价值链的税务筹划
1)电商购销业务的税务筹划
税务筹划：销售中心
税务筹划：采购中心
税务筹划：委托加工
2)电商仓储物流的税务筹划
3)电商营销和运营活动的税务筹划
从完美日记，看电商营销活动的税务筹划
广宣费超标，如何进行税务筹划
从华帝股份，看电商促销活动的税务处理
多方促销活动中的税务处理
（1）MC机构与商家之间 （2）电商平台、银行与商家
佣金类支出的税务筹划
常见促销活动的财税处理
4)电商企业研发活动的税务筹划
5)电商收入确认及售后服务的税务筹划
不同销售模式的收入确认
平台入仓模式
电商零售模式
经销商模式
委托代销模式
线上线下联动销售的收入确认
线上支付，线下提货模式的财税处理
线上购买，线下消费模式的财税处理
线下体验，线上购买模式的财税处理
以京东售后保障为例，看售后服务的收入确认
三、特殊电商业务模式的税务筹划
1)直播电商业务模式及税务筹划
从德尔玛，看商家与网红的合作模式
不同带货结算方式的财税处理
直播佣金及样品的财税处理
网红推广返点及赔偿的财税处理
2)MC机构业务模式及财税处理
3)社交电商业务模式的税务筹划
从爱库存，看社交电商的商业模式
分销模式的税务筹划
粉丝运营业务的税务筹划
四、高薪人员个人所得税筹划
1)当前对高薪人员个人所得税的监管
2)核定征收还有用吗?存在哪些经营风险
3)如何合理利用灵活用工平台做税务筹划
4)网络主播个税的财税规划
热门明星网红补税案例中，有哪些违规处理方式
网络主播的业务收入类型的财税处理
劳务报酬还是经营所得？
核定征收还是查账征收？
谁是扣缴义务人
如何合理享受税收优惠
5)股东如何从公司拿钱的税务筹划
“钱包公司”的税务风险
股东与公司往来款的税务风险
股东个人账户代发工资的税务风险
股东个人资产与公司资产混同的税务风险
如何确定股东的最佳工资
6)电商高薪人员的税务筹划

第三讲：跨境电商的税务筹划
一、跨境电商业务特点分析
二、跨境电商业务模式的财税规划
模式1：无海外公司经营
关联账号的税务处理
如何规避境内壳公司的税务风险
如何确认收入、成本费用
资金流存在的税务风险
模式2：成立海外公司经营
1、跨境批发出口 2、跨境零售出口
三、跨境出口模式的财税规划
（1）9610出口模式 （2）9810出口模式 （3）9710出口模式
四、跨境服务的财税规划
1)境外服务类型的财税规划
2)信息系统服务：如营销大数据分析、内部业务系统
3)代运营服务：店铺运营 商标授权服务
五、跨境电商运营业务的财税规划
1)跨境电商出口收入确认方式
2)海外营销推广支出的财税处理
跨境电商常见营销方式
如何列支境外营销费用
1、境内公司承担 2、境外公司承担 3、适用情况分析
资金流的管理
3)其他营运业务的财税处理
1、刷单的财税处理 2、赠送礼品卡 3、货币赔偿
4）售后业务的财税处理

讲师介绍：
陈秀仪老师
注册会计师、资深咨询顾问、税务筹划电商组合伙人。
曾为大中型企业提供商业模式筹划、股权架构设计、IPO税务辅导、股权激励设计等服务;
擅长领域：商业模式筹划、电商业务的税务筹划、投融资架构设计、涉外业务的处理.

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