房地产建筑税收公开课

【课程背景】
自2021年中办、国办下发《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来，曝光的税务案件层出不穷，大数据查税的威力正逐渐显现。伴随着金税四期的上线和数电发票试点深入，以及税务机关获取纳税人信息技术手段的不断强化，纳税人的税务风险暴露的机会越来越大。企业经常会遇到税收风险预警提示，应如何应对以化解风险？防范税务风险的方法是熟悉税务监管手段和方法前提下的自我纠错，并依靠合法合理的纳税筹划来控制税务合规成本，从而降低被税务稽查的风险。
2023年12月29日，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《中华人民共和国公司法》，自2024年7月1日起施行。《公司法》关于完善认缴登记制度的规定在财税实践中会产生比较大的影响；新法强化控股股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员的责任，财务负责人作为公司法规定的高级管理人员之一，针对公司目前面临的新形势、大环境，严监管下智慧税务时代如何采取有效措施，防范公司财务、会计与税收领域的法律风险，正成为财务负责人需要研究的重要课题之一。
结合当前税收征管形势，结合纳税人税务管理现状，特邀请国内具有税企争议处理、企业集团税务咨询经验的许老师亲临授课，授课内容完全来自实战，拒绝空洞的理论说教，案例导入为主、深入浅出，通俗易懂，学来即用。

【主讲专家】
许明信：注册会计师、注册税务师，国内著名税务筹划专家，长期从事企业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中建筑与房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。

【培训对象】
各建筑与房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

【课程大纲】
开 篇：金税四期下税收征管形势与企业面临风险
1、2024年税收形势
⑴ 稽查收入情况
⑵ 税收增长情况
⑶ 经济增长情况
2、非税收入纳入税务监管与多部门信息核查
⑴ 工资发放未扣缴个税的风险
⑵ 未交纳社保能否作为工资
⑶ 区别工资薪金、劳务报酬、经营所得
3、银税互联与资金流监管
⑴ 公转私
⑵ 付款方向不一致
⑶ 资金回流风险
4、数电发票推行扩围与智慧税务
⑴ 开票总额度
⑵ 红冲规则
⑶ 入账确认
⑷ 发票管理办法修订重点内容
5、两高人群个税
6、防范虚开发票与骗税风险
⑴ 交易真实发生的证据链
⑵ 三流一致杜绝资金回流
⑶ 善意取得与异常凭证风险点
⑷ 进销不匹配的风险点
⑸ 合同中的涉税与发票条款

一、公司法修订对企业的影响与风险规避
1、认缴资本5年实缴
2、瑕疵出资、出逃出资与加速到期
3、应缴未缴足资本的税务风险
4、未届出资期限股权转让涉税处理
5、董监高法律责任与风险增大
6、关联交易与连带责任
7、增减资的税务处理

二、正确面对税收风险预警与税企争议
1、资产周转率、税负率偏低
2、毛利率偏低
3、未开票销售额预警
4、增值税与所得税收入差异预警
5、其它应收/付款余额过大
6、进项税额转出异常
7、工资与个税申报比对异常

三、建筑服务发票风险点
1、自然人代开建筑服务发票风险点
⑴ 发票代开地点
⑵ 个税扣缴风险
2、销售货物+建筑服务如何开具发票
⑴ 自产货物
⑵ 设备
⑶ 外购货物
⑷ 货物采购环节运费结算方式对税负影响
3、甲供工程与计税方式
⑴ 差额法与总额法
⑵ 必须简易计税的情况
4、总分包差额计税争议点
⑴ 分包自产货物+建筑服务，总包如何扣除分包款
⑵ 分包方为小规模纳税人享受减免税，总包如何扣除
5、发票备注栏
6、共享资质与挂靠经营风险点
7、挂靠方能否直接对甲方主张权利

四、土地征用环节主要风险点
1、拆迁补偿与抵减销售额
⑴ 货币补偿证据链
⑵ 实物补偿可否抵减销售额
⑶ 实物补偿作价与市价差异处理
⑷ 土地增值税与企业所得税处理
2、政府返还资金的涉税处理
3、红线外支出的税前扣除
4、政府拨款团购安置房财税处理
5、公共配套补贴财税处理
6、代付拆迁补偿款

五、往来账稽查风险点
1、对外投资超过认缴资本部分资金未按照规定视同销售
2、其他应收（付）款期末余额偏大风险
3、预收账款未按照规定及时确认收入推迟纳税
4、企业间无息借贷税收风险点
⑴ 增值税视同销售
⑵ 企业所得税特别调整
5、暂估入账未取得发票税前扣除风险
6、预收账款余额过大

六、企业所得税稽查风险点
1、毛利率过低项目结转成本不准确
2、期间费用增长率超过营业收入增长率
3、违规列支/无合理扣除凭证虚列成本费用风险
4、成本费用利润率偏低预警
5、销售（营业）利润率、企业所得税贡献率偏低预警
6、企业所得税年报工资总额占主营业务成本占比过大风险
7、存货周转率异常存在应确认未确认收入情况

七、增值税稽查风险点
1、企业所得税与增值税收入不一致风险
2、应纳税额与预交税款抵减
3、简易计税未足额进项转出风险
4、增值税税负率偏低风险
5、建筑业报验户未预缴增值税风险
6、增值税未开发票销售收入累计负数预警
7、房产销售备案价高于实际成交金额财税处理

八、其它税种稽查风险点
1、土地增值税预征与增值税预缴计税依据不一致
2、已开具发票尚未支付的工程款在土地增值税清算时能否扣除
3、土地增值税征免税定价策略
4、印花税税目偏少
5、无产权车位转让与房产税
6、契税计税依据包含拆迁补偿与配套费
7、售楼处税务处理
8、低价向员工转让车辆
9、其他流动资产、其他流动负债金额较大风险
10、增值税、所得税与土地增值税收入比对不符

九、股权转让风险点
1、法人转让股权与股息红利税收差异
⑴ 收入确认时间
⑵ 征免税政策
2、增资减资（撤资）税务处理
3、自然人转让股权与股息红利
⑴ 平价转让与正当理由
⑵ 不公允增资与利益输送
⑶ 收购股权方式征地的税收风险点
4、企业股权架构设计
⑴ 直接架构
⑵ 间接架构
⑶ 复合架构

十、税收征管中的风险点
1、偷税定性是否考虑主观故意
2、滞纳金是否可以超过本金
3、虚报亏损如何定性，查增所得可否弥补亏损
4、企业善意取得虚开发票税前扣除争议案例解析
5、跨期费用财税处理，如何正确把握“实际发生”
6、无法取得发票的财税处理
7、进项税留抵与查补税款抵减
8、应扣未扣事项的追溯调整
9、正确掌握发票取得与增值税纳税义务
10、售价过低且无正当理由

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