财务管控与风险防范

集团财务管控篇 
一、集团财务体制 
（一）财务体制建立的原则 
1）以法律为准绳              2）以集团战略为统领             3）实现财务分层管理 
4）注意权利的适度分配        5）与集团组织架构相适应          
（二）财务体制的组成要素 
1）财务管理的层级            2）财务权限的分配               3）财务控制的体系 
（三）财务体制的三种模式与案例分析 
1）集权模式                   3）分权模式                     3）融合模式 
二、资金集中管理 
（一）资金集中管理的必然性 
1）规章制度不完善             2）管理力度不够                 3）资金分散，效率低下 
（二）资金集中管理的优越性 
1）从集团整体分析             2）从成员企业分析 
（三）资金集中管理的条件 
1）集团内部具有紧密型的组织结构          2）管理层的推动与成员企业的配合 
3）制定以现金流为核心的内部资金管理制度 
4）统一集团的财务会计制度并规范集团的财务报告制度 
5）建立集团资金风险防范与控制的管理措施  6）互联网与信息技术的应用 
（四）资金集中管理的模式 
1）统收统支模式               2）拨付备用金模式 
3）结算中心模式               4）内部银行模式 
5）财务公司模式 

内部控制与风险管理篇 
一、内部控制概论 
（一）内部控制的概念 
1）内部控制的一般概念      2）COSO报告的定义      3）内部控制的种类 
（二）内部控制的属性 
1）职责分工                2）实物接触控制         3）内部核查 
4）充分的书面记录          5）恰当的授权 
（三）内部控制的种类 
1）按控制性质分         2）按控制内容分         3）按控制地位分 
4）按控制功能分         5）按控制时序分 
（四）内部控制的设计原则 
1）相互牵制             2）协调配合             3）岗位匹配 
4）成本效益             5）整体结构 
二、内部控制与风险防范实务 
（一）内部控制基本规范 
1）总则                 2）内部环境               3）风险评估 
4）控制活动             5）信息与沟通             6）内部监督      
（二）内部控制的设计步骤 
1）确定控制目标       2）整合控制流程 
3）鉴别控制环节       4）确定控制措施 
（三）内部控制实例详解 
1）资金内控实例              2）采购内控实例             3）销售内控实例 
（四）内部控制手册的编写 
1）内部控制手册的结构       2）内部控制手册编写重点与难点 
（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素 
1）控制环境           2）内部牵制         3）内部审计        4）财务内控 

纳税筹划与税务风险控制篇 
一、纳税筹划基础 
（一）纳税筹划的概念 
1）纳税筹划的概念 
2）纳税筹划与偷税、漏税、骗税、抗税、避税的区别 
（二）纳税筹划的基本类型 
1）优惠型税收筹划                    2）节约型税收筹划 
（三）纳税筹划的特点 
1）事前性                 2）合法性              3）综合性 
4）目的性                 5）操作性 
（四）纳税筹划的程序 
1）节税目标确定             2）模型构建与测算       3）方案比较与选优               
4）方案实施                 5）反馈与提高 
二、纳税筹划平台及其技术手段 
（一）纳税筹划平台 
1）价格平台                2）优惠平台                   3）漏洞平台              
4）空白平台                 5）弹性平台                   6）规避平台 
（二）纳税筹划技术手段 
1）免税技术手段             2）减税技术手段                3）税率差异技术手段     
4）分劈技术手段             5）扣除技术手段                6）抵免技术手段 
7）延期纳税技术手段 
三、税务风险规避与纳税筹划案例分享 
（一）税务风险规避 
1）税务风险产生的原因        2）了解纳税评估的流程，知己知彼，百战不殆 
（二）纳税筹划案例分享 
1）土地增值税案例分享        2）营业税案例分享

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