随着2025年的临近，我国企业所得税新政的出台引发了广泛关注。为了帮助广大企业及时了解和掌握新政策，本文将通过表格形式对2025年企业所得税新政进行详细解读，以期为企业提供专业、实用的指导。
一、税率调整
| 项目 |
旧税率（%） |
新税率（%） |
| 法定税率 |
25 |
25 |
| 减半税率 |
20 |
20 |
| 小型微利企业 |
20 |
20 |
二、税前扣除项目
| 项目 |
扣除标准（%） |
说明 |
| 工资薪金支出 |
100 |
按实际发生额扣除 |
| 社会保险费 |
100 |
按实际发生额扣除 |
| 职工福利费 |
14 |
按实际发生额扣除 |
| 办公费 |
10 |
按实际发生额扣除 |
| 业务招待费 |
5 |
按实际发生额扣除 |
| 广告费 |
15 |
按实际发生额扣除 |
| 业务宣传费 |
15 |
按实际发生额扣除 |
| 研发费用 |
100 |
按实际发生额扣除 |
| 资产损失 |
100 |
按实际发生额扣除 |
| 捐赠支出 |
12 |
按实际发生额扣除 |
三、税收优惠政策
| 项目 |
优惠条件 |
| 小型微利企业税收优惠 |
年度应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 |
| 高新技术企业税收优惠 |
年度应纳税所得额不超过500万元，减按15%计入应纳税所得额，按15%的税率缴纳企业所得税 |
| 研发费用加计扣除 |
研发费用在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的75%在税前扣除 |
四、税收征管
| 项目 |
改革措施 |
| 纳税申报 |
推行电子申报，简化申报流程，提高申报效率 |
| 税收审计 |
加强税收审计，严厉打击偷税、逃税等违法行为 |
| 税收风险管理 |
建立税收风险管理体系，提高税收征管水平 |
通过以上表格，我们可以看到，2025年企业所得税新政在税率、税前扣除项目、税收优惠政策和税收征管等方面都进行了调整。企业应密切关注新政策，合理调整经营策略，确保合规经营，降低税收风险。
2025年企业所得税新政的实施将对我国企业产生深远影响。企业应充分了解新政策，把握机遇，应对挑战，实现可持续发展。
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沪公网安备 31010702004276号
