软件企业财务核算要点

课程背景：
软件行业相较于其他行业在会计核算、涉税政策、财务管理等方面有许多不同之处，导致刚进入软件行业的财务人员无从下手，甚至许多老会计也不清楚行业核算的特点及具体要求。因此，作为软件行业的财务人员非常有必要进行全面的行业财务培训及业务的学习。

课程收益：
根据软件行业的特点详细讲解了涉及到该行业财务核算工作中多方面的要点问题，详细讲解软件行业财务核算的要点、实务操作中的难点以及税收优惠政策。并结合软件公司全盘真账解析业务开展各环节中会计分录及注意事项，财务报表及纳税申报的要点问题。

课程时间：1-2天，6小时/天。

课程对象：软件行业财务人员，对软件行业财务核算有疑问的财务人员，有意从事或将要从事软件行业财务工作的人员。

课程方式：讲师讲授、案例分析、提问答疑、互动点评

课程大纲
第一部分 软件企业概述
一、什么样的企业属于软件企业
二、成为软件企业的条件是什么？
三、对比软件企业条件与高新技术企业认定条件
四、认识软件企业的重要证书
五、解析软件企业评估政策

第二部分 软件企业的类型及特点
一、自行研发的纯软件企业
二、定制软件开发企业
三、嵌入式软件企业
四、外包型软件企业

第三部分 软件企业财务核算体系
一、软件企业收入确认原则
1、标准化软件收入确认原则
2、定制化软件开发还是定制化软件产品销售？
3、完工验收确认收入核算要点
1）完工验收证明
2）未完工已开票如何确认收入
3）已完工未开票如何确认收入
4、嵌入式软件收入确认
5、软件外包服务收入确认
6、销售合同台账
二、软件企业的成本核算
1、软件企业的成本从何而来
2、怎样合理的归集成本
1）标准化软件成本核算
2）嵌入式软件成本核算
3）定制软件成本核算
4）软件外包服务成本确认
3、软件企业的成本核算的特点
三、软件企业的研发费用核算
1、研发阶段的划分及会计处理
2、软件企业研发费用核算要点

第四部分 软件企业的税收优惠政策
一、增值税方面的优惠政策
1、软件企业涉及增值税税率
2、软件产品增值税即征即退
1）即征即退政策关键点
2）即征即退政策办理流程及所需资料
3）退税政策误区分析
4）手把手教你计算退税金额
二、所得税方面的优惠政策
1、研发费用加计扣除
2、不征税收入
3、技技术开发、技术转让免税政策

第五部分 软件企业证书与高新技术企业证书的联系
一、会计科目之间的关系
二、税收政策之间的关系

第六部分 软件企业财务核算的热点问题
一、软件企业一般纳税人增值税申报表填写时应注意哪些问题
二、软件企业的进项税额从何而来
三、软件企业在签订销售合同时应注意的问题
四、软件企业开具发票时应注意的问题

第七部分 软件企业真帐实操
一、企业基本信息介绍
1、注册信息
2、企业组织架构
3、研发项目开展情况介绍
4、企业正在实施项目介绍
5、企业资质证书介绍
6、税务信息介绍
二、具体经济业务会计分录及核算要点
1、往来核算类业务分录
2、政府补助处理分录
3、定制开发软件业务分录
4、销售软硬件收入确认分录
5、成本归集分录
6、销售成本结转分录
7、费用化阶段研发费用归集分录
8、资本化阶段研发费用归集分录
9、月末结转研发费用分录
10、自行研发形成的无形资产结转分录
11、政府补助核算分录
12、期间费用类科目核算
13、人员人工核算分录
14、软硬件增值税计提缴纳分录
15、分摊软硬件进项税分录
16、企业所得税、附加税计提缴纳分录
17、月末结转损益类分录
三、软件企业纳税申报
1、增值税纳税申报表格案例讲解
2、企业所得税季度申报表案例讲解

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

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