财务税务合规管理公开课

【课程背景】
国家税务总局2024年1月18日公布，2023年全国税务部门依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户，挽回各类税款损失1810亿元（人民币，下同），配合公安部门对8228名犯罪嫌疑人采取了强制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首。2024年税务部门将持续健全以动态“信用＋风险”为基础的新型税务监管体系，对大宗商品购销、涉税中介、网络文娱以及医药、农副产品生产加工和废旧物资收购利用等进行重点监管，营造更加规范有序、更显法治公平的税收营商环境。
本课程共设八个模块：以《公司法》修订为开端，剖析《公司法》修订后企业增资、减资、股权转让等过程中的税务重点问题；再针对收入确认、费用扣除、人工费用等日常业务，辅以典型案例，提示错弊，分析并合理运用税收政策；而关联交易、税收优惠、农副产品加工生产、废旧物资收购利用等历来是税务重点关注对象，也是我们课程的重点，最后提示“小税种”“大风险”问题。本课程从稽查角度切入，致力于重点税务问题防控，助力企业降低税收风险，构建企业财务合规路径，提供涉税风险点的解决方案。

【参会对象】
财务总监、财务经理、会计经理、税务经理；各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员

【课程收益】
1.熟知税务稽查关注点，查漏补缺，重点应对；
2.合理运用财税政策，争取企业合法权益 ；
3.提升对企业税务工作合规水平，降低企业税务风险。

【授课老师】 欧理平博士
中南财经政法大学会计学博士；
高校任职：重庆理工大学会计学院会计副主任，会计学硕士生导师、MPACC、MBA硕士生导师，教授；重庆市会计领军人才；
考试培训：2001年开始，会计职称考试、CPA考试、CTA考试培训；东奥会计网校、正保（中华会计）网校等；
财税实操：北京财税研究院；全国各地授课上千场，数十万学员直接受益；
重庆有友食品股份有限公司独立董事，多家川渝集团公司税务顾问；重庆市渝北区财政预算监督审查专家，重庆交通开投、重庆文旅委等项目评审专家；

课程大纲
一、新公司法修订对企业税务影响重点问题防控与合规处理（1.5小时）
1.《公司法》修订涉税条款详解：不仅仅只有5年实缴问题 2.充分利用无形资产增资免增值税、递延缴纳个税与企税政策降低税负 3.认缴与实缴：公司盈利情况下股东减资是否缴纳个税或企税？ 4. 公司注册资本未到位，自然人股东平价转让股权是否缴纳个税？

二、“收入确认中”税务重点关注问题与合规处理（1.5小时）
1.不言自明的重点：隐匿收入避税的后果、稽查重点与合规处理 2.延迟确认收入是否会被认定为偷税？滞纳金如何计算？ 【案例】 某上市公司公告，上年收入延后到第二年确认收入，被税务局认定为偷税 【案例】 天水XXX医院股份有限公司2020年下半年体检收入在2021年上半年确认，滞纳金按一年计算 3.提前确认收入是否不存在税务风险？ 【案例】某公司免税期间确认收入挂应收，应税期间确认坏账税前扣除被稽查 4.税务监控重点指标失效：电商平台、零售行业、产业园区运营收取的水电费净额法确认收入，全额算进项销项 5.正确、合规运用会计准则，应对稽查风险。

三、发票获取与两税抵扣中税务重点关注问题与合规处理（1.5小时）
【案例】常州某企业购买材料未付款无票暂估入账，在稽查前已付款并取得发票，税务进行处罚引发争议 1.取得虚开、发票异常、三流不一：不同的界定、后果与合规处理 2.“企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额”指标监控下对企业暂估成本税前扣除稽查重点问题 3. 不需要发票的小额零星支出稽查关注问题 4.共用水电分摊表的正确运用与会计处理合规 5.取得发票合规自查3个重点：税目税率问题、备注问题、差额问题

四、 人工费用列支税务重点关注问题与合规处理（1.5小时）
【案例】广西某教育咨询公司取得自然人代开发票已按经营所得交税，税务稽查要求按劳务报酬代扣代缴 1.正式员工人工费用税务关注重点问题：税前列支与全额扣缴个税 2.劳务派遣员工税务稽查重点问题：协议签订、资金支付与发票取得合规处理 3.“临时工”费用稽查重点问题：劳务费还是工资薪金 【案例】广西某教育咨询公司取得自然人代开发票已按经营所得交税，税务稽查要求按劳务报酬代扣代缴 4.“共享用工”、“灵活用工”用工税务稽查重点问题 5.不同用工形式用工合规流程与会计处理：以某IPO公司披露为例 【案例】某IPO公司详细披露劳务派遣、劳务外包、实习生、共享用工的合规性与会计核算

五、 关联交易税务重点关注问题与合规处理（1.5小时）
【案例】十堰市税务局稽查当地某能源集团公司：支付给母公司的管理费提供相关材料调增所得471,698.10元 。 1.母公司（集团公司）收取管理费、特许权费等稽查重点问题 2.关联企业之间业务往来未按独立交易原则定价的两税风险与稽查 3.关联企业资金占用的两税风险与稽查 4.集团内部人员混用的企税、个税与社保问题

六、 优惠享受税务重点关注问题与合规处理（1.5小时）
【案例】青海省西宁经济技术开发区税务局稽查局依法查处一起骗取研发费用加计扣除政策案件 1.截止2023年12月31日及2024年延续的重点税收优惠政策盘点 2.三小（小规模增值税、小型微利企业所得税、6税2费减半征收）优惠税务稽查重点问题 3.增值税进项加计抵减政策运用后税务稽查重点问题 4.研发费加计扣除税务稽查重点关注问题 5.高新技术企业税务稽查重点关注问题防控与合规处理

七、重点关注领域、行业的税务问题与合规处理（1.5小时）
【案例】黑龙江省大兴安岭地区查处一起虚开农产品收购发票4218.37万元案件 1.农副产品生产加工税务监控指标剖析与税务关注重点 2. 废旧物资收购利用税务稽查重点问题防控与合规处理 3.医药企业税务重点关注：取得高额咨询费、培训费发票及农产品发票占比较高 4.大宗商品购销业务税务稽查重点 5.网络文娱行业

八、税务关注的小税种大风险重点问题防控与合规（1.5小时）
【案例】娄税稽罚﹝2022﹞22号某政府持股建设投资集团被稽查：补税包括增值税、城建附加、房产税、城镇土地使用税、房产税、印花税 1.印花税稽查重点问题 2.城建附加稽查重点问题 3.房产税稽查重点问题 4.城镇土地使用税稽查重点问题 5.其他小税种稽查重点与应对（如环保税、资源税、耕地占用税等）

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