营改增政策解析培训

课程大纲
第一部分：“营改增”基本政策解析
一、“营改增”背景与进程
1、为什么要“营改增” 
2、“营改增”对企业的影响 
3、“营改增”的进程
二、“营改增”适用的纳税人和扣缴义务人
三、“营改增”的应税服务范围和税率
四、“营改增”的计税方式和计税依据
1、一般计税方法 
2、简易计税方法 
3、计税依据的确定
五、纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点
六、“营改增”的税收减免与征收管理

第二部分 ：“营改增”涉税实务中难点（热点）问题处理
一、各省（市）对具体业务的“营改增”执行口径不一，例如：
1、消费卡业务 
2、工程监理 
3、信用评估服务 
4、酒店举办的会议服务
二、混业经营与混合销售 
三、融资租赁行业的特殊事项
四、“营改增”试点前发生的业务处理
五、销售已使用过的固定资产业务处理与最新政策适用
六、免税项目与即征即退项目 
七、应税服务适用增值税零税率和免税政策
八、逾期增值税扣税凭证抵扣问题处理
九、电信业营改增疑难问题处理

第三部分：“营改增”引发的最新纳税筹划方案
一、企业融资新渠道与融资性售后回租相结合的纳税筹划
二、增值税汇总纳税的安排
1、财税[2013]106号文、财税[2012]9号、财税[2003]1号相关政策解析
2、增值税汇总纳税对企业的好处 
3、省内汇总纳税的三种模式
4、具体操作步骤 
5、增值税汇总纳税与企业所得税汇总纳税的衔接安排

三、无形资产投资入股涉及的最新纳税筹划
1、营业税管理体系下政策规定（国税函[1997]第490号、财税[2002]第191号）
2、解析“营改增”政策中对无形资产投资入股的不明确之处
3、所有权与使用权转移的法律定性问题
4、无形资产投资入股中增值税纳税筹划方法
5、发票事宜的解决方案 
6、对企业所得税纳税筹划的影响

四、免税/零税率的选择与放弃
1、免税与零税率区别
2、免税与零税率涉及的最新税收政策解析（财税[2013]106号、国家税务总局2014年第11号公告、国家税务总局2014年第13号公告、国家税务总局2013年第65号公告、财税〔2007〕127号）
3、什么情况下放弃免税权或零税率 
4、具体操作步骤

五、“差额纳税”应税范围增加引发的纳税筹划
1、新增加的“差额纳税”范围归纳 
2、“扣额法”与“扣税法”的区别
3、什么情况下适用“差额纳税”筹划方案 
4、具体操作步骤

六、其他“营改增”的纳税筹划要点及方法
1、“营改增”后跨期租赁合同如何作纳税安排
2、软件企业（嵌入式软件）与软件服务拆分筹划法
3、提供车辆运输服务的纳税筹划 
4、提供仓储服务的纳税筹划
5、租赁物流设备（动产）的纳税筹划
6、营改增背景下总公司、子公司之间的纳税筹划

第四部分：“营改增”的会计处理
一、一般业务的会计处理
二、特殊业务的会计处理
三、增值税期末留抵税额的会计处理 
四、取得过渡性财政扶持的会计处理
五、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

第五部分：“营改增”未来政策展望与分析
一、“生活性服务业营改增”未来政策展望与分析
二、“金融保险业营改增”未来政策展望与分析
三、“建筑业营改增”未来政策展望与分析
四、”房地产业营改增”未来政策展望与分析

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