做好内部审计
【课程背景】
在当今面临世界之大变局，企业也正面临越来越残酷的竞争、业务发展也会出现很多不确定性，哪个企业能前瞻性的去防范经营风险，谁就能走得更稳健、更长久，这也成为了企业竞争的核心关键。魏鑫老师根据多年工作、培训、咨询实践经验，从风险导向审计的逻辑出发，帮助学员正确认识内部审计的概念、常见误区、当下的最新理念以及未来的发展趋势，让学员全面、快速掌握内部审计的常规方法与技巧，并辅助常规审计实务及大量的审计案例讲解，让学员能快速学会如何搭建自己的内审体系，去帮助企业防范经营中的风险。
【课程收益】
内审概述：让学员了解内部审计的发展史、概念、常见误区、最新理念等；
内审方法与技巧：掌握审计的常规技巧及方法；
内审实操：熟悉内部审计的内容、流程及常规的实务操作；
内审案例剖析：通过真实案例剖析，让学员能身临其境、有所学、有所思、有所悟。
【课程对象】
总经理、财务总监、审计总监、企业中高层管理人员、财务及审计人员
【课程大纲】
第一讲 内部审计概述
1、内部审计的发展史
-西方内部审计的形成与发展
-我国内部审计的形成与发展
2、内部审计的特点
3、内部审计的概念
-内部审计的定位
-内部审计与其他审计的区别
-内审工作内容
-内审工作流程
4、内部审计规范体系
-《审计法》
-《审计署关于内部审计工作的规定》
-《内部审计人员职业道德规范》
-《内部审计准则》
-基本准则：6章27条
-具体准则：20章
-实务指南：2节
5、3种常见的内审组织架构
6、常见的审计误区
7、内部审计的现代理念
8、内部审计的现状与思考
【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例
【小组讨论1】内部审计到底应该是啥角色？ 到底应该发挥啥作用？
第二讲 内审的方法与技巧
1、 审计方法
-账项基础审计
-制度基础审计
-风险基础审计
2、审计取证的基本方法
-顺查法
-逆查法
-详查法
-抽查法
3、审计取证的技术方法
-审查书面材料的方法
-查阅法
-核对法
-验算法
【案例分析2】为何应付账款总账比明细账多出5万元
【案例分析3】天堂蛀虫落网记：41亿元非法放贷案
-分析法（分析程序）
-比较分析法
-比率分析法
-趋势分析法
-账户分析法
-因素分析法
-综合分析法
-逻辑分析法
【案例分析4】美国“coated sales inc”舞弊案
【案例分析5】蓝田股份公司财务造假案
-证实客观实物的方法
-观察法
-查询法
-鉴定法
-盘点法
-调节法
【小组谈论2】A公司现场盘点计划到底出现了什么问题？有哪些缺陷？
【小组谈论3】 为何现金盘点都要突击盘查？
4、审计抽样
-审计抽样的含义
-审计抽样与审计风险的关系
-控制测试
-实质性程序
-审计抽样的步骤
-样本设计
-样本选取
-随机取样
-系统选样
-任意选样
-PPS选样
-实施审计程序
-抽样结果评价
【小组讨论4】如何利用PPS选样？有啥优缺点？
第三讲 内部审计实操篇
1、 内部审计工作内容
-按照审计功能
-监督董事长不能亲自监督的活动
-为董事长证实报告
-协助进行决策
-帮助管理者进行管理
-按照审计内容
-财务审计：货币资金、成本费用、财务报表等
-管理审计：采购、生产、销售、研发、资产、人力资源等
-IT系统审计：一般控制审计、应用控制审计
-舞弊审计
2、 内部审计工作流程
-制定年度审计计划
-制定审计项目申请表及审计方案
-发出审计通知书
-执行现场审计工作
-可能存在的审计风险沟通
-出具审计报告
-后续审计
3、如何做好财务审计？
-货币资金审计
-基础知识普及
-货币资金审计思路
-成本费用审计
-基础知识普及
-成本审计思路
-费用审计思路
-财务报告审计
-报表知识普及及勾稽关系
-财务报表审计思路
4、如何做好管理审计？
-人力资源审计
-基础知识普及
-人力资源审计思路
-采购审计
-基础知识普及
-采购审计思路
-采购中的询价
-招投标中的问题
-采购中的回扣问题
-采购审计中的困惑解答
-销售审计
-基础知识普及
-销售审计思路
-销售收入确认
-销售回款审计
-销售中的舞弊
-生产审计
-基础知识普及
-生产审计思路
-存货审计
-基础知识普及
-存货审计思路
-低值易耗品审计
-存货舞弊的处理
-导致仓库审计失败的风险提示
-内控审计
-内控知识普及
-内控体系介绍
-内控测试
-内控审计思路
5、舞弊审计
-舞弊审计的概念及一般原则
-舞弊的概念
-舞弊的三因素/四因素理论
-舞弊的分类
-舞弊的常见手段
-侵占资产
-出具虚假财务报告
-舞弊审计的概念及分类
-舞弊审计的一般原则
-舞弊的预防
-定义
-主要途径
-可能导致舞弊的情形
-对已发生舞弊迹象的处理
-舞弊的检查
-定义
-舞弊检查的实施者
-舞弊的信号
-检查舞弊的方法
-舞弊检查后的工作
-出具舞弊报告
-报表知识普及及勾稽关系
-财务报表审计思路
-舞弊报告
-舞弊案例分析
【案例分析6】营销人员串通虚报费用
【案例分析7】某集团下属工厂虚列临时工工资
【案例分析8】资产侵占类：现金/存货
【案例分析9】收入舞弊
【案例分析10】采购舞弊
第四讲 内部审计案例锦集
一、 财务篇
1、 费用报销审计-XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。
2、 固定资产审计-通过实地盘点发现固定资产存在帐实差异，如：XXX资产账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。
3、 采购审计-存在私自采购物品的情况，如A部门采购了XX设备，设备价格XX元
4、 资产侵占：女出纳挪用公款 3年900万买“六合彩”
5、 违规：子公司违规担保的罪与罚
6、 监守自盗：财务主管窃取票据以假乱真
二、人力资源篇
7、 职务侵占：现实中的“黄金大劫案”
8、 费用报销中的“收益”与“风险”
三、工程销售篇
9、 隐藏在合法经营“树荫”下的假货销售
10、私刻印章、伪造合同的“空手道”
四、信息采购篇
10、 神奇的算法“100-10*5=80”
11、 买假货偷吃差价 采购部长损公肥私被判刑
做好内部审计
