企业税收风险预警应对稽查学习

课程背景：
自2021年中办、国办下发《关于进一步深化税收征管改革的意见》以来，曝光的税务案件层出不穷，大数据查税的威力正逐渐显现。伴随着金税四期的上线和数电发票试点深入，以及税务机关获取纳税人信息技术手段的不断强化，纳税人的税务风险暴露的机会越来越大。企业经常会遇到税收风险预警提示，应如何应对以化解风险？防范税务风险的方法是熟悉税务监管手段和方法前提下的自我纠错，并依靠合法合理的纳税筹划来控制税务合规成本，从而降低被税务稽查的风险。
2023年12月29日，十四届全国人大常委会第七次会议表决通过新修订的《中华人民共和国公司法》，自2024年7月1日起施行。《公司法》关于完善认缴登记制度的规定在财税实践中会产生比较大的影响；新法强化控股股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员的责任，财务负责人作为公司法规定的高级管理人员之一，针对公司目前面临的新形势、大环境，严监管下智慧税务时代如何采取有效措施，防范公司财务、会计与税收领域的法律风险，正成为财务负责人需要研究的重要课题之一。
2024年3月20日，两高关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释，进一步明确了逃税罪的具体情形，包括“阴阳合同”隐匿收入、虚报专项附加扣除、编造虚假计税依据等。
结合当前税收征管形势，结合纳税人税务管理现状，我司特邀请国内具有税企争议处理、企业集团税务咨询经验的许老师亲临授课，授课内容完全来自实战，拒绝空洞的理论说教，案例导入为主、深入浅出，通俗易懂，学来即用。

培训对象：各类企业主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

课程大纲：
开篇：智慧税务时代税收征管形势与企业面临风险
1．两高关于危害税收征管刑事案件司法解释
2．非税收入纳入税务监管与多部门信息核查
⑴ 工资发放未扣缴个税的风险
⑵ 未交纳社保能否作为工资
⑶ 区别工资薪金、劳务报酬、经营所得
3．银税互联与资金流监管
⑴ 公转私
⑵ 付款方向不一致
⑶ 资金回流风险
4．发票管理办法修订重点内容
5．两高人群个税监管
6．防范虚开发票与骗税风险
⑴ 交易真实发生的证据链
⑵ 三流一致杜绝资金回流
⑶ 善意取得与异常凭证风险点
⑷ 进销不匹配的风险点
⑸ 合同中的涉税与发票条款
⑹ 三流不一致一定是虚开吗
⑺ 为增加业绩或融资虚增收入是否为虚开

一、公司法修订对企业的影响与风险规避
1．认缴资本5年实缴
2．瑕疵出资、出逃出资与加速到期
3．应缴未缴足资本的税务风险
4．未届出资期限股权转让涉税处理
5．董监高法律责任与风险增大
6．关联交易与连带责任
7．增减资的税务处理

二、正确面对税收风险预警与税企争议
1．资产周转率、税负率偏低
2．毛利率偏低
3．未开票销售额预警
4．增值税与所得税收入差异预警
5．其它应收/付款余额过大
6．进项税额转出异常
7．工资与个税申报比对异常
8．税企争议的产生原因与应对技巧

三、发票管理中的风险防范
1．自然人代开建筑服务发票风险点
⑴ 发票代开地点
⑵ 个税扣缴风险
2．销售货物+建筑服务如何开具发票
⑴ 自产货物
⑵ 设备
⑶ 外购货物
⑷ 货物采购环节运费结算方式对税负影响
3．甲供工程与计税方式
⑴ 差额法与总额法
⑵ 必须简易计税的情况
4．总分包差额计税争议点
⑴ 分包自产货物+建筑服务，总包如何扣除分包款
⑵ 分包方为小规模纳税人享受减免税，总包如何扣除
5．发票备注栏
6．共享资质与挂靠经营风险点
7．挂靠方能否直接对甲方主张权利

四、土地征用环节主要风险点
1．拆迁补偿与抵减销售额
⑴ 货币补偿证据链
⑵ 实物补偿可否抵减销售额
⑶ 实物补偿作价与市价差异处理
⑷ 土地增值税与企业所得税处理
⑸ 全资子公司转让股权后，母公司票据可否抵减
2．政府返还资金的涉税处理
3．红线外支出的税前扣除
4．政府拨款团购安置房财税处理
5．公共配套补贴财税处理
6．代付拆迁补偿款

五、往来账稽查风险点
1．对外投资超过认缴资本部分资金未按照规定视同销售
2．其他应收（付）款期末余额偏大风险
3．预收账款未按照规定及时确认收入推迟纳税
4．企业间无息借贷税收风险点
⑴ 增值税视同销售
⑵ 企业所得税特别调整
5．暂估入账未取得发票税前扣除风险
6．预收账款余额过大

六、企业所得税稽查风险点
1．毛利率过低项目结转成本不准确
2．期间费用增长率超过营业收入增长率
3．违规列支/无合理扣除凭证虚列成本费用风险
4．成本费用利润率偏低预警
5．销售（营业）利润率、企业所得税贡献率偏低预警
6．企业所得税年报工资总额占主营业务成本占比过大风险
7．存货周转率异常存在应确认未确认收入情况

七、增值税稽查风险点
1．企业所得税与增值税收入不一致风险
2．应纳税额与预交税款抵减
3．简易计税未足额进项转出风险
4．增值税税负率偏低风险
5．建筑业报验户未预缴增值税风险
6．增值税未开发票销售收入累计负数预警
7．房产销售备案价高于实际成交金额财税处理

八、其它税种稽查风险点
1．土地增值税预征与增值税预缴计税依据不一致
2．已开具发票尚未支付的工程款在土地增值税清算时能否扣除
3．土地增值税征免税定价策略
4．印花税税目偏少
5．无产权车位转让与房产税
6．契税计税依据包含拆迁补偿与配套费
7．售楼处税务处理
8．低价向员工转让车辆
9．其他流动资产、其他流动负债金额较大风险
10．增值税、所得税与土地增值税收入比对不符

九、股权转让风险点
1．法人转让股权与股息红利税收差异
⑴ 收入确认时间
⑵ 征免税政策
2．增资减资（撤资）税务处理
3．自然人转让股权与股息红利
⑴ 平价转让与正当理由
⑵ 不公允增资与利益输送
⑶ 收购股权方式征地的税收风险点
4．企业股权架构设计
⑴ 直接架构
⑵ 间接架构
⑶ 复合架构

十、税收征管中的风险点
1．偷税定性是否考虑主观故意
2．滞纳金是否可以超过本金
3．虚报亏损如何定性，查增所得可否弥补亏损
4．企业善意取得虚开发票税前扣除争议案例解析
5．跨期费用财税处理，如何正确把握“实际发生”
6．无法取得发票的财税处理
7．进项税留抵与查补税款抵减
8．应扣未扣事项的追溯调整
9．正确掌握发票取得与增值税纳税义务
10．售价过低且无正当理由

十一、税企争议实战案例解析
1．非货币资产投资是否应视同销售
2．非货币资产抵债如何确认收入，以协议价还是市价为准
3．违约金收入是否缴纳增值税
4．政府补助是否交增值税，如何确认所得税收入
5．未分配利润、盈余公积转增资本何时缴纳个人所得税
6．注册资本未到位可否转让股权，如何确认转让所得
7．已取得发票但未实际付款，进项税可否抵扣，企业所得税是否允许扣除
8．汇算清缴未能取得合法凭证但未做调增，税务机关如何处理
9．收到个人代开发票，付款时是否应扣个人所得税
10．计提但未到合同约定付款日的利息、租金可否税前扣除
11．不按实缴资本比例分回利润，可否享受免税
12．业务已发生但销售方注销，尾款结算与发票开具

讲师介绍：
许明信：注册会计师、注册税务师，国内著名税务筹划专家，长期从事企业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中建筑与房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。

企业税收风险预警应对稽查学习