一、税收法律法规与政策理论基础

长春税收政策培训首先会涉及到税法法律法规等基础理论知识。这是理解和执行税收政策的基石。学员需要学习税收相关法律条文的具体规定，例如增值税、企业所得税等各类税种在法律上是如何定义、征收范围如何界定等。例如，现行增值税和营业税有关规定中，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税，这就是基于相关法律法规所作出的规定。

同时，在理论学习部分还包括对税收政策的深入解读。如国家对软件和集成电路产业的扶持政策，2018 - 2019年度全省有30多户软件和集成电路企业享受企业所得税税收优惠，减免税额7500多万元。这背后是国家为了推动该产业发展，在税收政策理论层面上进行规划和布局的结果，学员要理解政策制定的目标、导向等深层次内涵。

二、企业特定政策与管理规则

企业在不同的经营活动中有其特定的税收政策与管理规则。对于企业所得税，企业需要清楚税收优惠政策的适用情况。像省税务局企业所得税处的税务干部讲解的促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策、研发费用税前加计扣除优惠政策、延长部分税收优惠政策执行期限等内容。企业要明确自身是否符合这些优惠政策的条件，以及如何申报和后续管理等注意事项。

此外，企业的一些特殊业务也有相应的税收规定。例如融资性售后回租业务在企业所得税方面，承租人出售资产的行为不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧，租赁期间承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。

三、财务会计与税务实务操作

（一）财务会计与税务的关联知识 这部分主要是将企业财务会计知识与税务相结合。在财务会计核算过程中，不同的会计处理方式会对税务产生影响。例如在售后回购业务中，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号），采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。这就要求企业财务人员在进行会计处理时，要准确把握税务方面的要求，确保会计核算和税务处理的一致性。

（二）具体实务操作要点 1. 汇算清缴 学员需要掌握汇算清缴需要核查的重点科目。汇算清缴是企业每年都要进行的重要税务工作，关系到企业所得税的准确计算和申报。例如要准确核算收入、成本等损益类科目，确保各项收支的准确性，同时要关注可能影响应纳税所得额的调整事项。 2. 资产损失 掌握资产损失需要准备的资料。企业在发生资产损失时，需要按照规定准备相关资料，以便在税务申报时能够顺利进行税前扣除。这有助于企业合理降低税负。 3. 资金往来 要掌握资金往来的税收政策、核查的关键点及需要采取的措施。企业内部和外部的资金往来涉及到税收风险的管控，例如关联企业之间的资金拆借，需要遵循相关税收政策，避免税务风险。 4. 员工薪酬 掌握员工薪酬核查的关键点。员工薪酬是企业成本的重要组成部分，在税务上也有很多规定，如工资薪金的合理性认定、五险一金的扣除等，正确处理员工薪酬的税务问题，有助于企业避免税务风险并合理进行税收筹划。

四、税务管理实务与架构

（一）税务管理架构 在培训中会教授学员企业税务管理实务及架构方面的知识。企业需要建立合理的税务管理架构，明确各部门在税务管理中的职责。例如财务部门在税务申报、税务筹划等方面承担主要责任，而其他部门如采购部门在采购环节要考虑发票等税务相关因素，销售部门在销售定价等方面要兼顾税收影响等。 （二）与税务机关沟通技巧 明晰新形势下与税务机关和各个部门沟通的技巧也是重要内容。在税收政策执行过程中，企业与税务机关的沟通非常关键。例如企业在对某些税收政策存在疑问或者在申报过程中遇到问题时，良好的沟通能够帮助企业及时解决问题，准确执行税收政策。

五、税收筹划及实施技巧

税收筹划是企业降低税负、提高经济效益的重要手段。培训中会教授学员如何根据企业自身情况进行税收筹划。例如企业可以利用税收优惠政策进行筹划，像高新技术企业和研发费加计扣除企业所得税优惠政策，易企科技吉林省有限公司自主生产研发取得知识产权的软件，享受该政策后税额减免每年大概20万元。企业要学会识别自身可以利用的税收优惠政策，并合理规划经营活动以满足政策要求，从而实现节税效果。同时，要掌握税收筹划实施过程中的技巧，如筹划方案的合法性、合理性和可行性等，确保税收筹划能够有效实施且不违反税收法律法规。

六、新政策解读与应对

（一）新政策梳理 系统梳理2025年最新税收政策、风险及应对措施是培训的必要内容。随着经济的发展，税收政策会不断更新。例如制造业企业加计扣除比例提高到100%的税收优惠政策等，企业需要及时了解这些新政策，分析其对自身经营的影响。 （二）行业政策影响 明晰行业税收政策、新政策的影响，形成系统梳理行业政策的理念。不同行业可能会有不同的税收政策倾斜或调整，企业要结合自身所在行业的特点，把握政策动态，及时调整经营策略以适应政策变化。例如软件和集成电路产业在国家政策扶持下，相关企业要充分利用企业所得税等方面的优惠政策来发展壮大。