武汉企业营改增培训大纲

前言：
1.思考：为嘛要营改增？营业税和增值税有啥区别？营业税重复征收了哪些税？如何理解结构性减税？
2.建筑业营改增的难点在哪里？
3.思考：营改增对企业的运营有何影响？对经营预算、资金管理、财务指标及绩效评价有何影响？对于财务提出什么要求？
4.思考：营改增前我们能做哪些准备？
5.试点的步伐——我们什么时间营改增？2015年8月1日、10月1日、12月1日？

第一部分：建筑业营改增政策瞻望
6.思考：建筑业核算的范围是什么？有哪些相关收入？
7.思考：建筑业营改增的基本政策是什么？
v1.《细则》第十六条：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
v2.《条例》第五条第三项：纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
v3.营改增后的政策可能怎样变化？
8.思考：建筑企业施工主体与纳税主体不一致能否应对营改增？什么是转包？什么是违法分包？什么算借用资质？什么是劳务分包？什么是内部承包？对于营改增有何影响？
9.思考：建筑业新老项目如何过渡？如何计算增值税？在执行过程中的合同如何过渡？已预收工程款并预交营业税的项目如何过渡？决算滞后造成的收入滞后（成本已发生）如何过渡？
10.营改增政策过渡问题——如何确定新老项目？老项目简易计征增值税能否抵扣进项税额？
11.思考：营改增后挂靠会怎样？挂靠无法回避增值税专用发票虚开风险。
12.虚开发票行为的罪与罚。
13.思考：营改增过渡阶段账务如何调整？按照完工百分比结转收入还是开票做收入？对于营改增实施日账务调整有何影响？
14.营改增后建筑企业如何会计核算？如何结转损益？
15.营改增后建筑企业纳税时点如何确定？收取预付款开具收据还是发票？收取预付款是否纳税？工程竣工结算是否纳税？工程结算未收款未开票是否纳税？
16.营改增后建筑企业纳税地点是哪里？ 一方管理变为两方管理不知是悲还是喜……

第二部分：建筑企业营改增风险管控与税务规划
17.营改增对于企业所得税、个人所得税有无影响？
18.营改增对于房产税、契税、印花税有无影响？
19.建筑工程招投标预算造价营改增后如何改变？
20.营改增后材料采购还要不要货比三家？如何设计低税负的采购制度？
21.营改增后建筑企业如何面对甲供材税负测算和建立定价机制？
22.营改增后建筑企业如何解决劳务费列支问题？发工资还是开发票？
23.思考：BOTBT项目是否视同销售缴纳增值税？EPC要注意什么？
24.营改增后能抵扣是好事，不能抵扣是风险，亲！知道哪些进项不能抵扣吗？
25.建筑营改增无法回避的一个思考——税率可否选择？
26.建筑企业营改增后身份不能选择？可申请认定一般纳税人+可选择认定一般纳税人+不得认定一般纳税人
27.营改增后增值税专用发票如何开具？纳税申报、专用发票认证、专用发票比对“一窗式管理”：专用发票认证、IC卡报税、票表税比对（销项比对、进项比对、红字发票比对）。
28.营改增后向小规模纳税人、自然人购物应该怎么办？
29.营改增前施工发票怎么开？营改增前购货发票怎么开？营改增前销售发票怎么开？
30.营改增后销售不动产、转让土地使用权最有可能的征收率是多少？
31.思考：营改增后存量资产该如何处理？
32.思考：建筑企业设备融资租赁与抵押贷款融资资金成本如何比较？不动产融资租赁如何操作？
33.财税〔2012〕82号：对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。

第三部分：现场交流

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