应收账款的管理与跟踪

企业形成应收账款后，必须积极采取行动，按时足额收回欠款，而不是消极等待。为此，企业需要对应收账款进行动态跟踪分析，加强日常监督和管理，了解赊销者的经营情况和偿付能力。企业还应关注客户的现金持有量和调剂程度，必要时可要求客户提供担保。

加强销售人员的回款管理

销售人员应具备预知的良好习惯，例如在一周前预知货款回收期限，并在前一天与客户确定结款日期。企业在制定营销政策时，应将应收账款的管理纳入销售人员的考核中，使个人利益与应收账款的管理相挂钩。

定期对账与加强催收力度

企业应建立定期的对账制度，每隔一段时间与客户核对账目，并对因各种原因导致的单据和金额误差进行核实。对于过期的应收账款，企业应根据账龄和金额进行分析，明确收账的优先级。要区分债务人是否故意拖欠，对故意拖欠的应考虑通过法律途径追讨。

控制应收账款发生与降低资金风险

在购销活动中，企业应尽量减少赊销业务，优先考虑其他支付方式。对于必须进行的赊销，应制定详细的收款方案，并尽量压缩应收账款的频率和额度。客户必须还清前欠款项后才能有新的赊欠，对于过期或额度加大的欠款，企业应果断采取措施，停止供货。

计提减值准备与控制风险成本

按照现行会计准则和制度的规定，企业应根据谨慎性原则，在期末或年终对应收账款进行检查，预计可能的损失并计提减值准备。这样可以减少企业的风险成本。

建立健全内部控制与财务管理制度

完善的内部控制是控制坏账的基本前提，包括建立销售合同责任制、赊销审批权限、货款和货款回笼责任制等。企业应针对应收账款的每一个环节建立内部控制制度，形成规范化的事前、事中、事后控制程序。财务部的职能包括贯彻执行财务法规、建立财务制度、促进经济效益、合理使用资金等。会计和出纳的岗位职责也包括在其中，如依法核算、报销、登记账簿、编制报表、监督资金等。

《关于企业财务管理工作规定》

根据国家的会计制度的准则，我们需要妥善保管所有的原始票据、日记帐以及票据报销记录等，不得随意丢弃或遗失。

未经总经理的明确同意，本企业的银行帐户不得转借给他人使用。我们必须严守公司的财务秘密。

对于不符合《会计法》规定的操作，我们有权利拒绝执行。我们还需要完成总经理交办的其他任务。

接下来是财务工作管理的内容：

一、财务管理制度

会计年度从公历的一月一日到十二月三十一日止。会计凭证、会计账薄、会计报表及其它会计资料必须真实、准确，并符合会计制度的规定。

财务人员处理会计事项时必须填制或取得原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。会计和出纳都必须在记账凭证上签字。财务人员要按规范化进行建账、记账、结算等业务，会计应按月编制会计报表，上报总经理和有关部门。

财务人员对公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始票证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。财务人员应及时核兑账目，做到日清月结，账账相符。

二、资金管理

员工薪酬调整、福利发放、奖惩措施以及其他政策性支出，需经过综合办公室主管审核，总经理批准后执行。

项目经理的开支报销，必须由总经理审批同意。其他特定的支出包括公司业务费、招待费以及大额固定资产购置等，需要总经理的审批。这些支出由公司财务部门负责统一管理。

关于出差管理制度，我们特别制定了此制度以规范员工出差的行为。员工出差会根据此制度报销差旅费及补贴。具体的补贴标准如工作日餐费、住宿费等都有明确规定，不得超标。因公出差的宴客费用需部门主管同意，总经理批准后方可报销。

项目部财务管理是重中之重，包括项目部资产管理及内部审计制度。项目部必须严格按照公司财务管理制度进行资产的管理和核算，建立健全相关账户，并配置专职人员负责保管、采购和会计事务。固定资产的购置、报废、出售及调拨都需要经过严格的审批程序。

我们非常重视财务纪律。财务人员必须遵守《会计法》和相关财经法规，积极为经营管理服务。对于违反财务制度的行为，我们将根据情节的严重程度给予相应的处罚，包括警告、扣薪、解聘等。

关于财务管理状况，我们可以从企业的运营情况、资金状况、库存管理、成本控制等角度进行评价。针对存在的问题，我们将采取相应的措施，如贷款、调整收款付款周期、改变付款方式等，以解决实际问题。

在应收账款管理方面，我们将确定账期、收款规则、商务政策等，及时核对账目，确保应收账款的准确无误。在应付账款管理方面，我们将与供应商确定供货付款规则、压款基数、付款类型等，以保证资金运营的良好状态。

《关于付款类型与收款能力的探讨》

在商业交易中，付款类型和收款能力都是至关重要的因素，它们直接影响着企业的资金流转和运营状况。

就付款类型而言，承兑相较于现金支付方式，显然更能缓解企业的资金压力。承兑作为一种延期付款方式，能够为企业提供更多的资金运作时间和空间，有助于应对短期内的现金流紧张问题。

接下来，我们来探讨收款能力的影响因素。首要考虑的是收款规则和收款周期。合理的收款规则能确保企业及时收到款项，而较短的收款周期则有助于减少坏账风险。商务促销政策也是不可忽视的因素。具有吸引力的促销政策能激发客户或经销商的购买意愿，从而间接提升收款能力。客户或经销商的信誉问题也是我们必须面对的现实。与信誉良好的合作伙伴建立长期稳定的合作关系，是保障收款能力的基础。

至于压款基数，这是企业在接受一定赊销额度时需要考虑的重要因素。合理的压款基数既能保证企业资金的流动性，又能确保销售活动的顺利进行。

付款类型和收款能力是影响企业资金状况的关键因素。企业在日常运营中，应结合实际情况灵活选择付款类型，并重视收款规则、收款周期、商务促销政策以及合作伙伴信誉等收款能力影响因素，以实现资金的高效流转和企业的稳健发展。